内部控制分析案例-沃尔玛.ppt

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1、内部控制案例分析零售巨头——沃尔玛目录内部控制的优化措施总结沃尔玛行业背景沃尔玛概况沃尔玛发展简史沃尔玛内控五要素现状分析沃尔玛内部控制的分析评价沃尔玛内部控制存在的问题一、行业背景（一）全球零售业背景：零售百货业尝试变革以加固市场地位：与折扣店、超级市场和连锁店迅猛发展形成鲜明对比的是，具有二百多年历史的零售百货业近年来出现了全球化的衰退趋势集约营销战略代替单体营销战略：在营运结构、商品结构、购物环境、服务等方面做了适应性改造，以其舒心的购物环境，富有特色的商品，全方位的服务，综合性的娱乐设施，营造了融购物与休闲、娱乐为一体的和谐氛围。扩展服务

2、内涵：零售业在服务上的创新突破了围绕产品提供服务的传统框架，实现了向为顾客创造和提供新价值的全方位服务方向的转化，形成了以消费者为核心的、让消费者充分享受生活的复合型场所。（二）中国零售业背景：中国零售行业将随着中国的进一步开放而融入零售行业地球村中国零售行业已进入连锁化时代，其形式特点是沃尔玛全球概况沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。经过近四十九年的发展，沃尔玛公司已经成为世界最大的私人雇主和连锁零售商，多次荣登《财富》杂志世界500强榜首及当选最具价值品牌。2010年，沃尔玛公司再次荣登《财富》世界5

3、00强榜首，并在《财富》杂志“2010年最受赞赏企业”调查的零售企业中排名第一。沃尔玛中国概况沃尔玛于1996年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店。目前沃尔玛在中国经营多种业态和品牌，包括购物广场、山姆会员商店、社区店等，截至2012年3月1日，已经在全国21个省、4个直辖市的140个城市开设了370家商场，在全国创造了超过106，500个就业机会。沃尔玛在中国的经营始终坚持本地采购，目前，沃尔玛中国与近2万家供应商建立了合作关系，销售的产品中本地产品超过95%；同时，沃尔玛中国注重人才本土化，鼓励人才多元化，特别是培养和发

4、展女性员工及管理层。目前沃尔玛中国超过99.9%的员工来自中国本土，商场总经理100%由中国本土人才担任，女性员工占比超过60%，管理团队约40%为女性。2009年公司成立了“沃尔玛中国女性领导力发展委员会”，以加速推动女性的职业发展。沃尔玛发展简史1950年　山姆·沃尔顿开设了第一家特价商店。1962年　沃尔顿以“Wal—Mart”为名在阿肯色州拉杰斯市开办了第一家沃尔玛平价商店。1972年　沃尔玛公司在纽约上市股票，其价值在以后的25年间(到1999年)翻了4900倍。1979年　沃尔玛总销售额首次突破10亿美元。1985年　美国著名财经杂志

5、《福布斯》把沃尔顿列为全美首富1988年3月　在密苏里州华盛顿市成立了第一家沃尔玛平价购物广场(SuperCenter)。1993年　在英、法、德等欧洲国家已拥有330家零售商店，其海外营业额已占总营业额的27．6%。1999年员工总数达到114万人，成为全球最大的私有雇主。2006年8月28日深圳配送中心由蛇口搬迁至龙岗区坪山镇，第一期使用面积比现原配送中心的面积增加一倍。2010年11月19日，沃尔玛中国旗下品牌山姆会员商店在中国推出网上购物服务。目前山姆网上购物还处于测试阶段，上线的版本也仅限于深圳站。2012年4月，推出了一种名为“现金支

6、付”(PaywithCash)的新功能，允许用户在线下单购买商品，然后在附近的沃尔玛实体零售店进行支付。内部控制五要素控制环境基础手段控制活动风险评估依据信息和沟通载体监控保证内控五要素分析内部环境公司总裁地区经理执行副总裁分店经理区域副总裁新店规划副总裁财务副总裁地区经理地区经理分店经理助理经理助理经理部门经理部门经理部门经理1、企业组织结构内部环境企业价值观以“为顾客省每一分钱”为宗旨低成本的经营战略尊重个人、服务顾客、追求卓越三项基本信仰“我为人人，人人为我”。企业经营方式人力资源政策任人唯贤、提供员工培训2、企业文化内部环境利润分享计划分

7、享基金红利利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助15%的价款。如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小时以上的员工都有资格分享利润。3、人力资源管理雇员购股计划损耗奖励计划风险评估沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了“天天低价”控制的特色。沃尔玛比竞争对手成本低，商品周转快，真正做到了“成本抑减”的工作。“零库存”的做法使沃尔玛每年都可节省数以百万美元计的仓储费用。合理的风险应对每位主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的风险进行评估，并

8、且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。谨慎的态度风险评估内部风险供货商关系不畅风险物流系统失灵风险低价不低风险公关失策风险会员