托收承付结算业务处理培训教材.ppt

《托收承付结算业务处理培训教材.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、第七节托收承付结算业务处理主要内容：托收承付结算认知�托收承付结算程序托收承付结算的账务处理?一、托收承付结算认知�（一）托收承付结算的概念和分类1、概念托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2、分类：托收承付结算款项的划回方法分为邮寄和电报两种。（二）托收承付的适用范围托收承付仅适用异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。1、收款单位和付款单位必须是异地国有企业、供销社及经营良好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；2、若收付款双方

2、使用托收承付结算方式，必须签订有符合《中华人民共和国合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式；（二）托收承付的适用范围3、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易货款，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得使用托收承付结算方式；4、采用托收承付结算方式，每笔的起点金额为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。托收承付结算方式－条件付款人收款人商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项托收承付结算收付款人必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行

3、审查同意的城乡集体所有制工业企业代销、寄销、赊销商品的款项（三）托收承付的基本规定托收承付结算方式分为托收与承付两个阶段。托收是指销货单位委托其开户银行收取款项的行为。办理托收时，必须具有符合合同法规定的经济合同，并在经济和同事注明使用托收承付结算方式和遵守发货结算的原则。（三）托收承付的基本规定承付是指购货单位在承付期限内，向银行承诺付款的行为，承付方式有两种，验单承付和验货承付。验单承付是指付款方接到开户银行转来的承付通知和相关凭证，与合同核验相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天，从付款人

4、开户银行发出承付通知的次日算起；验货承付是指付款单位除了验单之外，还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式，承付期为10天，从承运单位发出提货通知的次日算起。二、托收承付结算程序托收承付结算方式－流程图二、托收承付结算程序（一）托收收款单位委托银行收款时，填制一式五联托收凭证，连同购销合同、已发货的货物发运证件等交开户银行办理托收；（二）承付付款单位接到银行转来的托收承付凭证后，在承付期内审查核对，安排资金。付款单位在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并于承付期满的次日上午银行开始营业时，

5、将款项划走。练习题1、()不得办理托收承付结算。A、因商品交易而产生的劳务供应的款项B、赊销商品的款项C、寄销商品的款项D、代销商品的款项答案：BCD练习题2、托收承付验单付款的承付期为()，从付款人开户行发出承付通知的次日算起。A、3天D、7天C、10天D、1个月答案:A3、托收承付验货付款的承付期为()从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。A、3天B、7天C、10天D、1个月答案：C练习题4、托收承付结算方式中，验货付款的承付期()。A、从运输部门向收款人发出提货通知的次日算起B、从运输部门向付款人发出提

6、货通知的次日算起c、从付款人开户行向付款人发出付款通知的次日算起D、从付款人开户行发出承付通知的次日算起答案：B练习题5、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A．供销社与国有企业之间的商品交易款项B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项答案：A三、托收承付结算账务处理（一）托收承付结算的收款业务1、托收的账务处理借：应收账款-XX公司贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税

7、额）2、垫付的运杂费借：应收账款-XX公司贷：银行存款2、托收款项的收回处理借：银行存款贷：应收账款三、托收承付结算账务处理（二）托收承付结算的付款业务1、承付的账务处理借：材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款湘潭市东风机械股份有限公司2月与上海机械公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验单付款方式结算。3月25日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价30000元，增值税款5100元，垫付运费3800元，当日向银行办妥托收手续。上海机械公司账号为2003301144072358223，

8、开户银行为工行上海市武昌支行。3月28日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，收到上述款项。请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。任务导入1、收款业务处理主要资料时间：2011年3月25日1、上海机械公司账号2003301144072358223，开户银行为工行上海市武昌支行；2、湘潭市东风机械股份有限公司账号30002982222015698