大企业税收专业化管理的探索.doc

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1、大企业税收专业化管理的探索随着国民经济的快速发展和经济全球化的加速推进，我国正涌现出一批又一批跨行业、跨地区甚至跨境经营的大型集团企业，这就要求我们走出一条既符合国际发展潮流又符合我国国情的大企业税收专业化管理路子。本文结合本辖区具体工作实际，对辖区内大企业管理现状进行了分析，并从管理体系、个性服务、风险管理、信息建设等方面进行了探索。一、当前大企业税收管理中存在的问题钢铁业作为本辖区支柱性产业，近年来，区局在对莱钢等大型企业专业化管理方面做了大量工作。在经济形势如此严峻的情况下，成绩可喜，但问题依然不可忽视。主要表现

2、为：(-)大企业的税法遵从能力和水平参差不齐，全面引导企业建立健全税务风险内控体系的工作亟待强化。与i般企业相比，大企业的税务风险并不来自于一般性的财务风险，许多大企业由于经营业务涉及多个行业分公司、子公司众多组织机构庞大，股权结构复杂、内部业务部门众多，税务风险一直比其他类型企业要高得多，税务风险的控制已经成为大企业管理中的一个重要环节，也成为一个薄弱环节。结合本辖区莱钢现有近30个子公司或投资公司，10多个直属机构。既有国内贸易，也有国外贸易。财务管理和会计核算实行母子公司体制的三级管理模式。莱钢子公司、分公司较多

3、、分散的管理模式既不方便税务机关与纳税人的沟通和协调，也不利于对其关联机构的监控和管理，甚至会出现政策解读不一、执行标准不同的情况。这都导致了税务风险的加大，也增加了税收管理的难度。（二）大企业对于税法确定性、统一性的要求没能切实满足,个性化服务水平亟待提高。目前钢城区局对大企业的管理，一方面专业业务素养较高的管理员十份匮乏，在对大企业的了解把握不够全面熟悉，；另一方面区局相对企业涉税管理人员太少，日常工作又相对繁琐，导致对大企业的调查、分析、管理心有余力不足，对企业的诉求不能做到快速及有效响应，进而导致对大企业的管理

4、疏于实质。（三）大企业税收管理存在比较严重的缺位与错位问题，专业化能力和水平亟待提高。一方面存在税企地位不对等的现象，造成与企业管理层交流脱节，税收管理主动权减弱。另一方面，税务机关对于企业的财务信息把握不够全面，对于相关软件应用不够熟练，比如对于ERP的掌握就不熟悉，导致了在对大企业的账务管理与信息采集方面产生了很大的障碍。（四）大企业税收管理的基础建设还比较薄弱，组织结构保障、信息系统支撑与人才团队建设亟待加强。在日常工作中，大企业下设各种财务相关科室精细专业，而税务部门人员相对匮乏单一，导致税收管理科其实并不完全

5、了解企业的整个业务流程和系统设置，并不完全了解各地分支机构缴税的规范程度，从而容易导致管理上的漏洞。另外在实际工作中存在对大企业的管理存在信息不对称、信息不共享、团队能力薄弱等问题。这都导致了在实际管理中存在“浑水摸鱼”的现象，并企业的管理具有盲目性，不针对性，不系统性。二、对今后税收专业化管理的探索大企业作为经济命脉，是经济发展的重要力量，对大企业实行专业化管理是大势所趋，大企业税收专业化管理也将始终处在我国税收管理的前沿，是探索税收管理现代化的主战场。所谓专业即专业的机构、专业的人员、专业的方法，把大企业税收专业化

6、管理作为整个税收征的突破口，以风险管理为导向，以信息技术为支撑，以资源优化配置为保障，推进大企业税收专业化管理,以此提高纳税人满意度和遵从度，降低征管成本和管理风险，提高税收征管整体水平和效益。（一）完善管理机制，促进体系改革。首先，各地市区县应设置专业、健全的税收管理机构。2008年国家税务总局顺应吋势，成立了专司大企业税收管理部门-大企业税收管理司。这给了我们一个很好的启示与借鉴。从分类管理的角度，区局也应该按照纳税人类别设立专门的大企业管理机构或工作小组。根据实质重于形式的原则，大企业管理机构或工作小组，应该具备

7、很高的专业素养，对大企业的运营具有很好的熟识把握，然后设置相关部门，明确部门职责，对大企业进行分层。逐级管理。其次，完善大企业税收管理机制需要建立健全税务机关内部各部门之间、上下级税务机关之间、国地税职责既分工明确又协调有序的工作机制。在传递涉税信息、回应企业诉求。实施风险应对等方面，加强上下联动和横向互动，形成工作合力。通过加强工作上的衔接。明确相关制度，健全税务机关内部部门之间的协作机制。通过划分管理具体事项，明确职责分工，依托信息化的手段，实现辖区税务机关和大企业税收管理部门Z间的工作协作。（二）创新个性化服务，

8、提高纳税遵从度大企业管理重在服务，服务能否个性化关键在转变理念。个性化服务是大企业税收管理的核心任务之一，也是推进大企业税收专业化管理的切入点和突破口。首先要引导大企业提升自我遵从能力。一是引导大企业建立健全税务风险内控体系，通过税法宣传和引导，帮助大企业提升自我遵从能力。二是创新思维，签订税收遵从合作协议，税企双方合作防控税收风