出口退税的会计分录.doc

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1、出口退税的会计分录请问外贸公司的出口退税业务，比如购进货物货款总额475200，17％税率，13％的退税率1、购货时会计分录怎么作？借方？贷方？数额分别是多少？2、出口后怎么作？3、退税时怎么作购入时，如果是含税金额，把价税分开。借：商品采购475200/1.17应交税金——应交增值税（进项税额）475200/1.17*0.17贷：银行存款（或应付账款等）475200{商品验收入库时借：库存商品——库存出口商品475200/1.17贷：商品采购475200/1.174}出口时，根据销售价格借：应收外汇账款贷:商品销售收入.结转出口商品成本借：商

2、品销售成本475200/1.17/贷：库存商品——库存出口商品475200/1.17应退的增值税借：应收出口退税（增值税）475200/1.17*13％:贷：应交税金——应交增值税（出口退税）475200/1.17*13％进项税额转出时借：商品销售成本475200/1.17*4％贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）475200/1.17*4％收到增值税退税款时借：银行存款475200/1.17*13％贷：应收出口退税（增值税）475200/1.17*13％会计公录以上楼主介绍的还可以但有两点我想提出:1.在会计作账中不予免抵的4%,应记入

3、不予免抵退税科目,因为在平时查账也好,月底进行退税申报也好,这个科目使用的比较多,不应一并记入应交税金_应交增值税中,应分开科目记入.2_借:主营业务成本__不予免抵退税4%.贷:应交税金___不予免抵退税4%上述如是FOB价的销售分录那现在很多全是CIF价出售分录借.应收账款(折成人民币)CIF价贷;主营业务收入FOB价其他应付款___运费保费CIF-FOB要非常注意税金的计算,楼主没有提到看你这个样子是外贸公司,不是自营生产出口公司他们在税务上也有很大不同.外贸公司是以开进来的增值税发票为计税标准,自营生产出口是以报关金额,外销发票金额为准

4、的,外贸公司是工厂开增值税发票,当心不要换汇率算了很高,国税里有个标准的,也随汇率变动在变化,很高的话他就可能认定你骗退税,有意开高增值税发票,在实际操作中还的很多问题但你聪明多想想会解决的就要看你怎样做账,有些东西他们不会查的..骗税怎样核销等.不过也有一定风险.国税专家也很聪明,可不是一些专管员.