出口退税的会计分录2

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1、出口退税的会计分录某生产型企业，某月出口一批设备报关价格$4325(C&F),结汇核销金额$4290,海运费￥762.4。内销增值税销项税额92000，进项税额75000。请教相关具体的会计分录，退税率13%，汇率1：7。这单出口业务有4台设备,其中一台的退税率为17%,其它3台为13%.出口发票是按C&F价格$4325开的.海运费走产品销售费用可以吗?出口退税系统上有登记出口物品的明细产品,4台要分别记录,是不是海运费也要分摊后,分别计算4台产品的离岸价格.还有地税是按出口退税抵免后实际交纳的增值税额计提吗（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：C

2、&F4325*7=30275海运费762.4*7=5336.8FOB30275-5336.8=24938.2借：应收账款30275贷：主营业务收入24938.2（fob做收入）贷：其他应付款-海运费5336.8（2）本期"免抵退税不予免征和抵扣税额"24938.2*（17%-13%）=997.53做如下会计处理：借：主营业务成本997.53贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）997.53YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegratio

3、n,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（3）本期“免抵退”税额24938.2*13%=3241.97本期应纳增值税额92000-75000+997.53=17997.53本期应退税额为零本期免抵税额为3241.97··········做会计处理借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）3241.97贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3241.97（4）收汇核销$

4、4290借：银行存款30030借：财务费用-汇兑损益245贷：应收账款30275收到货代发票借：其他应付款-海运费5336.8贷：银行存款5336.8······················追加回答1、海运费是你司替进货方代垫的，因此不能做费用。2、出口发票上没有详细记载FOB价和运费吗？退税率不一样要分开核算出口退税。3、地税交纳的附加税以增值税申报表上的应纳税额为准。···········YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegrat

5、ion,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject20080603已追加回答免抵税额会计分录借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）3241.97贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3241.97当期应纳税额17997.53YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktraffi

6、csystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject