浅谈加强基层央行财务内部控制管理.doc

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1、浅谈加强基层央行财务内部控制管理浅谈加强基层央行财务内部控制管理【摘耍】财务内部控制是央行财务管理的核心，本文结合近几年来在审计和会计两种工作岗位的调查与研究结果，针对目前基层央行财务控制方面存在的问题，提出了加强基层央行财务内部控制管理的若干意见。【关键词】基层央行财务内部控制管理2006年人民银行总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》，对分支机构内部控制进行了系统规定，构建了人民银行内部控制体系，明确了人民银行分支机构内部控制的目标、原则和内容。分行在贯彻执行总行内部控制制度方针时，一直将财务内部控制管理摆在首位。笔者结合近年来在分行审计和财务工作岗位的实践经验,对基层

2、央行财务内部控制管理进行了思考，针对加强基层央行财务内部控制管理提出了几点建议。一、加强基层央行财务内部控制管理的重要性财务内部控制是央行各级单位财务管理的核心，通过财务内部控制管理，能够有效地调节资金，使各级分行、中心支行、支行之间加强沟通和合作。财务内部控制管理能够对预算执行过程进行有效的控制和监督，进而实现财务预测，决策和预算的目标［1］。因此，财务内部控制管理是基层央行财务计划得以实现的保证，建立完善的财务内部控制管理机制对于完善人民银行内部管理制度，提高财务管理水平起着重要的促进作用。加强基层央行财务内部控制管理，能够将优先的经费用在刀刃上，避免财务管理的混乱，同时也可以

3、避免央行内部腐化现象的产生，保证财务信息的准确性与真实性。二、基层央行财务内部控制存在的问题(-)财务内部控制制度不完善2006年总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》，对分支机构内部控制进行了系统规定，构建了人民银行内部控制体系,明确了人民银行分支机构内部控制的目标、原则和内容。分行一直将财务内部控制摆在全行内部控制的首位，并针对该指引制定了相应的制度，同时要求各基层支行相应地制定自己的财务内部控制制度，但部分支行的财务内部控制制度仍然不够健全，不够完善，制定的制度套话大话过多，细节要求过少，且儿乎一成不变。因此随着央行业务的不断改变，会计事务的逐渐增多，财务内部控制制度

4、在执行的过程中可操作性不强，无法适应当前财务运行环境。（二）财务内部控制执彳丁力度不够基层央行财务内部控制执行力度不够主要体现在两个方面，一是因编制有限，部分中支由于会计部门人手不足的现象比较严重，财务人员的工作重心儿乎全部放在H常事务中，根本没有理会更深层次的内部控制，加之个别领导在工作屮随意性较大，存在把关不严的现象,使得财务工作人员内控工作也难以展开；二是内部监管不力，对于财务内部控制审计中发现的问题也是遮遮掩掩，不能够实事求是的发现问题和解决问题。（三）财务内部控制意识淡薄基层央行财务内部控制在执行过程中离不开一个“人”字，财务内部控制的执行与财务管理人员和财务工作人员有着

5、密不可分的关系，只有他们具备较高的财务内部控制意识才会愿意去实施财务内部控制监控，才会主动去学习如何更进一步的加强财务内部控制，才会敢于与坏风气做斗争实施内部控制，而这些恰恰是我们目前的财务丁作人员所欠缺的。就我们审计过程中所发现的问题來看，许多财务T作者因业务工作量较大的原因，工作过程中存在重供轻管、工作标准低、积极性差、财务内控知识欠缺、不能够坚持原则、监控不力等问题。究其根本，实际上都是因为我们基层财务管理人员和财务工作人员内部控制意识淡薄所致。三、加强基层央行财务内部控制管理的措施（一）加强财务内部监督内部监督是通过由内部专门机构或指定的专门人员对本单位内部控制的建立健全及

6、执行情况进行检查，确保单位内部控制的贯彻落实。要加强基层央行财务内部控制，首要任务就是加强财务内部监督。而加强财务内部监督主要从以下儿方面着手：一是财务管理部门内部加强监督，并釆取部门领导负责制，使内部监督T作成为H常管理丁作的一部分；二是加强内审部门的监督力度，使部门之间形成一种监督机制，对财务内部控制进行科学、合理的检查；三是发挥群众监督积极性，加强财务收支的公开，使央行内部职T参与到对财务收支的监督工作中来。（二）加强财务制度建设科学化、标准化、规范化的管理才能保证财务内控工作正常而有序的展开。因此我们必须建立健全一套科学、完整的，并能够适应当前财务内控T作需求的制度，才能保

7、证我们在日常的财务内控丁作中有法可依、有章可查、有规可循。加强基层央行财务内部控制管理，就必须围绕总行的“内控指引”，在现有的规章制度基础上，进一步修订基层央行财务内部控制管理办法，减少空话、套话、大话，把握当前基层央行财务工作特点，对财务内控工作的细节进行严格的要求,在制度上规范日常财务工作流程以及财务监管调理等。（三）加强资产管理企业财务内部控制制度就是通过规范各部门、各岗位环节的职责、行为，达到提高财务管理效益，使企业资产保值增值的目的。央行财务内部控制亦是如此