浅谈如何加强高校财务内部控制

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1、浅谈如何加强高校财务内部控制摘要：近年来，随着我国高校规模的不断扩大，高校所支配的资金数额越来越多，而我国高校财务管理存在的漏洞影响着高校财务管理的水平，造成了国有资产的流失，这就需要高校加强财务的内部控制。本文结合高校财务内部控制存在的常见问题，分析内部控制存在问题的原因，并针对这些原因提出有效的应对措施。关键词：高校财务内部控制应对措施随着高等教育大众化的快速推进，我国的教育事业得到了蓬勃发展。随着国家对教育投入的不断增加，高校的经济活动呈现出了复杂化、多元化的趋势。目前，高校渐渐从依靠政府资金拨款走向向银行贷款途径，其本身的融资渠道越来越广，这说明外来金融资

2、金在高校的管理建设中起的作用越来越大，同时，财务风险也日益突出。我国现阶段还未出台专门针对高校内部控制方面的法律法规，而高校自身制定的内部控制制度也存在诸多漏洞和问题，这些问题可能会导致国有资产的流失。因此以加强和完善内部控制制度来提升高校财务管理水平以及高校教学、科研工作的效率，并有效增强财务监管的透明度以确保高校资产的安全完整就显得尤为重要。一、高校财务内部控制存在的问题71.内部控制环境薄弱高校财务内部控制环境主要包括财务人员控制、规章制度控制、工作流程控制、岗位职责控制、学校领导重视等方面。依据以上所提到的这几个方面，就可以对高校财务的内部控制环境加以分析

3、。目前高校财务系统普遍存在重核算、轻管理的弊端，从财务部门工作人员分布情况可以发现，大量财务人员在从事具体会计业务，只有少数不直接执行报账业务的预算管理人员、系统管理员、部门领导等。高校管理者在日常管理中对会计信息的需求相对较少，对会计工作的管理意识较为淡薄，缺乏足够的重视。财务软件的兴起为财务工作带来了便利和快捷，可以提高工作效率，但一些单位会计人员总体素质不高，知识结构不合理，难以适应网络、信息时代对会计核算的要求。一些高校在制订内部控制制度时，内容简单，控制程序不规范，职责权限不明确，造成许多管理上的漏洞，为腐败和犯罪现象的发生创造了有利条件。以上种种现象究

4、其原因是由于财务内部控制环境薄弱造成的。2.内部控制制度不完善7高校一般采用以收付实现制为基础的事业单位会计模式，一般不核算成本，成本概念的缺乏导致高校在一系列的教学科研活动中经费使用失控。成本概念的缺乏也容易产生漏洞，给一些人提供了职务犯罪的机会。控制活动是管理层在取得风险评估结果后采取相应的控制措施，以将风险控制在可承受范围之内，主要包括货币资金控制、预算控制、收入控制、支出控制、资产管理。这几方面的控制还是落脚于相关财务制度的实施、财务流程完整性和执行力度、相关财务文件的审批及岗位的授权、相关票据的保管、各项资金应用的报批程序、对大额资金的管理以及相关应急计

5、划的制定。一般高校在编制预算表时都是以上一年的财务支出为依据，稍稍做一些调整，这样是不合理的，缺乏现实依据。另外，预算编制过程透明度不高，预算表中的内容不实且项目混乱，单从预算表上不能看出高校的工作重心及发展方向。一些资金的使用缺乏预算管理，只要领导签字就全部报销，全然不顾相关报批程序，预算缺乏约束力。财务的内部审计监督是高校资金运转的重要环节，但是现实是不少高校财务部门在这点上没起到该起的作用，财务内部监督控制往往因过多行政干涉而无法发挥作用，这使得财务的审计监督流于形式。3.高校财务信息存在滞后性7信息对于单位的决策是十分重要的，信息管理是决策的基础性工作。信

6、息系统产生各种报告，包括经营、财务、守规等方面，使得对经营的控制成为可能。财务工作的四个最基本的环节是确认、计量、记录、报告，四个环节都揭示了信息与沟通的实质。目前，高校的财务信息系统还无法达到相关信息在管理层及时共享，使各层级能及时获取所需信息并做出决策的要求。信息的不准确和滞后性使员工没有清晰的工作目标，没有进行下一步工作的导向，以及所有相关的操作流程，也不能按财务的要求及时保质保量地完成任务。完整的信息系统能使管理层及时了解员工的工作情况，绩效考核评价系统就是很好的例子。因此，良好的信息沟通系统，有助于管理者做出正确的决策，使员工有明确的工作目标并能够熟悉业

7、务流程，做到遇事不乱。二、加强高校财务内部控制的措施1.营造良好的内部控制环境良好的内部控制环境包括良好的财务制度、清晰的财务流程、财务职责分工明确、财务人员有良好的职业道德和专业素养，领导充分重视财务工作。具体来说就是高校领导要先树立正确的财务内部控制意识，将财务工作和行政工作一起抓，然后建立健全财务制度，设立岗位责任制，将每一个岗位职责细化，使财务人员有明确的职责，使责任落实到每个财务人员的身上。加强财务人员的培训，使财务人员的专业素质顺应时代的变化和财务制度的变革，使员工熟知财务流程，这样有助于财务工作的衔接，能提高员工的业务素质，在财务工作中一些关键的环节

8、要加强管理