浅谈石油企业离任经济责任审计的实施.doc

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1、浅谈石油企业离任经济责任审计的实施对企业经营管理者离任经济责任审计是当前审计工作的重要组成部分。对审计结果，上级领导、人事管理部门、被审单位、离任者和接任者极为关注。因此，要搞好企业离任经济责任审计，必须要严细认真作好各项审计实施工作，才能达到审计目的。 ； ； ； ； ； ；一、确定审计依据 ； ； ； ； ； ；根据集团公司人事部门委托要求，按照《企业会计制度》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》、

2、集团公司有关规定以及被审计单位的有关规章制度、离任者任期内经营考核指标等进行。 ； ； ； ； ； ；二、确定审计重点 ； ； ； ； ； ；按照《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，突出以下重点：（1）任期内完成各项经营考核指标的实现情况；（2）各年度预算执行情况；（3）遵守国家财经法纪以及集团公司有关规定的情况；（4）重大经营决策（投资）的合规性、科学性、有效性，经营活动中有无重大

3、失职和渎职行为，有无重大经济损失及浪费等问题；（5）财务、资产管理及内部控制执行状况；（6）资产负债损益真实性及出资者资产保值增值情况；（7）被审计的单位经济实力变化情况；（8）其他需要审计的问题。 ； ； ； ； ； ；三、审计实施主要内容及要求 ； ； ； ； ； ；（一）任期责任目标的审计 ； ； ； ； ； ；1.任期内各年度集团公司下达的各项经济指标

4、完成情况，取得的经济效益和社会效益。 ； ； ； ； ； ；2.审查影响经济指标升降的主要原因及分析。 ； ； ； ； ； ；（二）预算执行情况审计 ； ； ； ； ； ；主要是审查任期内各年度预算管理情况;预算收入编制、预算收入实现情况、预算支出编制预算支出控制情况及利润等。 ； ； ； ； ； ；（三）内控制

5、度审计 ； ； ； ； ； ；1.审查内控制度健全性。核实内控制度的种类、范围和结构，评价其内容是否完整、全面，结构是否科学合理。 ； ； ； ； ； ；2.审查内控制度适应性。重点审查内控制度是否符合各项财经法规及集团公司有关政策规定，是否符合本单位实际。内控制度能否维护本单位资产的安全和完整，保证会计资料的真实、完整、正确性以及财务收支的合法性。 ； ； ； ； 

6、； ；3.审查内控制度效益性。重点是核实内控制度是否真正得到落实，是否改善内部管理、堵塞漏洞、提高资金使用效益和工作效率。根据集团公司的实际情况，主要审查预算管理、财务收支、资金管理、物资供应（产、购、销）、工程项目建设及承包（包括国外）、经济责任、经济合同、投资决策等情况。 ； ； ； ； ； ；4.测试与评价内部控制的健全性、符合性及有效性。主要是通过相关审计，对发现的问题，从分析入手进行内控制度的有效性评价。 ； ；&nbs

7、p； ； ； ；(四)资产负债所有者权益真实性及国有资产保值增值情况审计 ； ； ； ； ； ；1.资产审计。 ； ； ； ； ； ；(1)货币资金重点审查库存现金与账面数是否相符，现金管理及收付是否符合国家有关规定；银行存款是否真实存在，有无长期未达账项；其他货币资金是否真实、合规，并账实相符。 ； ； ； ； ； ；(2)短期投资是

8、否符合国家规定，实有余额和账簿记录相符，有无随意对外拆借资金和资金难以收回现象。 ； ； ； ； ； ；(3)应收票据贴现及业务处理是否符合规定。 ； ； ； ； ； ；(4)各类应收款项增减变动记录是否完整，期末余额是否正确，有无利用应收款调节损益现象，有无不良债权，有无虚挂应收款项，是否建立坏账审批制度,坏账的确认是否符合规定，提取比例是否正确，坏账收回是