存货成本操作流程说明.doc

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1、存货核算系统说明存货核算是从资金的角度管理物料的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督物料的出入、领退和保管情况；反映和监督物料资金的占用情况。存货核算提供以下功能：1.提供按仓库、按料品核算功能。2.对现在的入库单单价作暂估处理，支持月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式；提供三种计价方式月加权平均法、计划成本法、先进先出法，满足不同物料管理之需要。3.提供制造委外核销处理。4.为不同的业务类型提供成本核算功能。5.可以进行出入库成本调整，处理各种异常。6.自动形成完整的存货账本。7.存货核算的查询统计功能。工作流程：l月加权平均法月加权平均法是指期初存货数量

2、和本期各批收入物料的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初物料成本，计算加权平均单位成本，据以对物料进行计价。月加权平均法计价的物料，在期末处理处进行成本计算。§入库成本按入库单上的单价、金额记账。若入库单上无单价，则按系统制度中的存货制度中“入库单价为0的取价方式”选项进行处理。§出库单的记账不受限制，只是在记账完毕后不能体现物料的出库成本，而必须经过期末处理以后才能得到存货的出库成本。退料出库单据记账处理方式同领料的出库单。§对于出库单，如果用户在单价和金额中输入了零，系统将认为是出库成本是零，如赠送件等。§按特殊单据记账时，调拨单生成的其他出入库单按系统制度中的存货制度中“入库单价为

3、0的取价方式”选项进行处理计算成本。按正常单据记账时，月加权平均核算的仓库/物料，组装单/调拨单生成的其他出库单按当月的平均单价（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价）计算成本。§如果用户在系统制度中选择“调拨入库取不到对应的出库单价时按单价为0的入库单取价方式取价”，则视为异价调拨，否则为同价调拨。异价调拨只针对于按仓库核算，按物料核算都为同价调拨。§调拨单在记账时，取其他出入库的调出、调入单据。对于分仓，同价调拨时，调出单没记账或没作单价计算，调入单就不能记账，调入单的单价取调出单的单价。异价调拨时，调入调出单都可以记账，调入单没有单价时，调入单的单价取

4、调出单的单价。对于总仓，只有同价调拨，调入调出单都可以记账，单价不用处理，待作单价计算后将出库单价写入。§领料单在记账时，领料出库取领料单的数据，领料入库取其他入库的领料入单据。领料出库没记账或没作单价计算，领料入单就不能记账；领料入单单价取领料出库单的单价。§入库单：采购入退库单：按参数，有采购单的，以对应的采购单上的采购单价，重新计算入库单的单价；无采购单的，以入库单上的采购单价，重新计算入库单的单价。制造入退库单：当制造核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的入库金额。委外入退库单：按参数，有委外单的，以对应的委外单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价

5、；无委外单的，以入库单上的委外单价计算加工费用，重新计算入库单的单价。当委外核销方式设置为按倒扣料核销时，取核销单上的核销金额，作为入库单的材料费用，重新计算入库单的单价。对于无材料成本、入库数量不为0，有对应的物控档的委外入库单不能记账。委外入库单对应的核销单下表来源单据都作过单价计算后，委外入库单才能记账。§如果本月暂估的入库单已记账，报销后在本模块中，对其进行暂估处理；对于本月暂估并报销的采购业务，直接调整核算表中对应记录的入库成本。§如果在系统制度中的选择“月加权平均/移动平均最高最低单价是否自动更新控制”，当入库单记账时，系统根据入库单算出最新的最高入库单价与最低入库单价更新料品资

6、料表中的最高入库单价与最低入库单价。更新时，将入库单的单价与最高、最低单价比较，如果入库单的单价高于最高单价或低于最低单价，则用入库单的单价更新最高单价或最低单价。系统自动更新时，只更新用户在最高最低单价设置中已设置的物料，没有的物料不进行更新。§如果在系统制度中的选择“月加权平均/移动平均单价最高最低控制”，则在作存货期末处理时，如果系统自动计算的出库单价高于该仓库该物料最高单价或低于该仓库该物料最低单价，则系统取最高价或最低价。在期末处理处进行控制。月平均算法说明：系统在计算物料的月平均单价时，自动按下述公式进行计算：月平均单价＝（期初结存金额＋本期入库金额－本期有成本出库的金额）/（期

7、初结存数量＋本期入库数量－本期有成本出库的数量）。本期有成本出库的金额/数量是指：出库单上的实际成本不是由系统在此计算出来的，而是用户手工填入的或是其它系统向存货核算传递数据时，就已经有成本的，这种情况会形成出库金额和数量，在计算当月全月平均单价时，要把这些因素扣除在外，否则，会导致全月平均单价计算结果的不正确。l计划成本法计划价法指按照计划成本进行存货核算的企业，对物料的计划成本和实际成本之间的差额，应当设