纳税基础与实务 习题答案 作者 朱瑞华 王瑞玲 第九章个税答案.doc

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1、一、单项选择题1、C2、D　3、A4、A5、A6、C7、A　8、D9、A10、B　　11、A12、D　13、B　二、多项选择题1、AB　　2、ABCD　3、CD　　4、AD　　5、BD　6、AD7、ABCD　8、ABCD　　三、判断题1、对　　2、对　3、错　4、错　5、对6、对　7、对　　8、错　9、对　10对四、计算题1.（1）文章稿酬所得应纳的个人所得税款＝（1800－800）×20%×（1－30%）＝140（元）；600元未超过费用扣除标准不征收个人所得税。（2）专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税款：应纳税所得税额＝16000×（1－20%）×20%×（1－30%）

2、＝1792（元））（3）A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额（即抵扣额）＝28000×（1－20%）×30%－2000＝4720（元）李某在A国实际缴纳的税款1900元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款2820元（4720元－1900元）。（4）教育储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳的个人所得税款＝12000×20%＝2400（元）（5）专题讲座收入应纳的个人所得税款＝2500×4×（1－20%）×20%=1600（元）（6）王教授10月份应缴纳的个人所得税＝140＋1792＋2820＋2400＋1600＝8752（元）2.个体工商户生产经营

3、所得=71800-42000-7800-9400=12600该个体工商户应税税额=12600*20%-1250=1270应补缴税款=1270-100*12=70