纳税基础与实务 习题答案 作者 朱瑞华 王瑞玲 第三章增值税习题答案.doc

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1、一、单选1、D2、C3、D4、A5、D6、A7、A8、B9、D10、B11、C12、A13、D14、D15、C16、D17、B18、C二、多选1、AD2、ACD3、AB4、ABCD5、ABC6、AC7、ABCD8、BC9、ABC10、BD11、ABCD12、BD13、AB14、ABC三、判断1、×2、×3、×4、√5、√6、×7、×四、计算1、50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(万元)2、不含税销售额=45000÷（1+3％）=43689.32（元）当期应纳增值税额=43689.3

2、2×3％=1310.68（元）3、当月销项税额=10000×17％+［300÷（1+17％）×（500+200）］×17％=32212.82（元）当月可以抵扣的进项税额=28000×17％+500×7％+20000÷50×（50-20）×17％=6835（元）当月进口设备应纳增值税额=（60000+12000）×17％=12240（元）当月应纳增值税税额=32212.82–6835+12240=37617.82（元）五、案例分析（1）购进空调机因尚未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。（2）该商场销售

3、空调机并负责安装，属于混合销售行为。收取的安装费，应按含税收入并入销售额计征增值税。（3）实物折扣（电子石英手表）不得从销售额中减除，应视同销售货物处理，计算缴纳增值税。（4）计算该商场当期应纳增值税税额：当月进项税额＝630000×17%＝107100元当月销项税额＝[（3200＋200）÷（1＋17%）×400＋（3000×150＋234×150）÷（1＋17%）]×17%＝268091.45元当月应纳增值税税额＝268091.45－107100＝160991.45元