流程审计与流程优化（PPT48页).ppt

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1、流程审计与流程优化流程基础知识回顾第一部分流程审计介绍第二部分流程优化介绍第三部分CONTENTS流程基础知识回顾第一部分流程是为达到期望的管理或业务目标，在一定输入资源基础上，通过明确的组织、人员执行并产生特定输出结果的一系列的管理或业务活动，是一组共同给客户创造价值的关联的活动进程。流程6要素：输入、活动、相互关系、输出、顾客、价值一、什么是流程输出我满意是因为流程为我创造了价值客户输入活动相互关系二、流程的特征三、优秀流程的特性流程管理是从流程角度出发，关注流程是否增值的一套管理体系。不是流程图管理：写文件成为负担，流程文件质量不高，并常被束之

2、高阁；写的和做的“两张皮”不是某个部门的内部管理：跨部门的问题没法化解；其他部门不关心，也不希望其他部门关心；流程文件没有讨论，直接会签不是孤立的管理方法：绩效与目标管理，流程，制度，企业文化，组织架构四、什么是流程管理五、流程管理循环体系目标管理5流程优化4流程审计流程管理循环体系3流程执行1流程规划2流程编制集团战略管控模式/组织IT支撑流程制度保障流程组织保障流程培训体系层级推进逐层匹配流程审计介绍第二部分流程审计基础理论流程审计实操程序流程审计方法介绍流程审计是在充分理解业务流程的前提下，通过规范化的手段，评价企业风险管理、内部控制和治理程序

3、，发现影响企业控制管理和运作效率的不利因素，提出改进建议，为企业增加价值。一、什么是流程审计反馈实际情况控制标准被审对象审计人差距改进比较流程建设环境流程的系统性和完整性流程设计质量流程执行符合性关键流程能力流程持续创新能力二、流程审计内容（一）流程建设环境审计要素（一）流程建设环境审计要素（二）流程系统性和完整性审计要素（三）流程设计质量审计要素（四）流程执行符合性审计要素（五）关键流程能力审计要素（六）持续创新能力审计要素判断原则一：绩效低下（是否是问题流程）判断原则二：重要性（是否是比较核心的流程）判断原则三：准备度（实施审计、优化是否有较大的

4、困难）三、选择审计的流程四、流程审计的步骤（流程）审计立项预备调查召开项目启动协调会制定审计计划发审计通知书熟悉现有的流程及组织资料描述流程基本框架实施性分析整理工作底稿出具审计报告初稿根据反馈意见修改提交最终审计报告审计归档问题点跟进关闭准备阶段研讨阶段研讨阶段整理分析阶段（一）准备阶段——审计立项审计立项的依据年度审计计划业务部门提交申请业务暴露的流程重大问题公司高层领导的特别要求审计人员作为项目发起人，提出申请（一）准备阶段——审计计划总体审计计划项目背景：被审计项目的基本情况审计目的、审计范围及审计策略审计内容：明确重要问题与重要审计领域的审

5、计进度及时间（包含各阶段工作安排和总体计划）审计风险审计人员组成及人员分工具体审计计划：根据总体计划进行工作任务分解各阶段/分模块具体的审计目标、程序执行人及执行日期不同的审计项目，项目经理可视需要决定是否制定具体计划：一般来说，大型项目要求同时制定总体计划和具体计划（二）研讨阶段——实质性分析切入点：对于业务流程审计，通常从流程、组织和IT三个方面切入（二）研讨阶段——实质性分析评估业务流程现状现有业务流程描述和定义（角色和责任、活动列表、流程图）现状流程问题列表评估目前的组织和控制系统现有的组织结构及人员现有的内部目标、衡量标准及绩效体系组织管理

6、体系评估现有的信息系统与技术现有的应用系统、结构、业务量现有的IT策略（三）实质性分析案例首次认证时间长流程选型不当货期不足预测性差计划不准缺乏市场需求信息采购期不足急单多合同不规范IT信息不共享平台不统一信息传递不规范信息传递不及时涉及部门多组织审批环节多等待时间长责任不明确沟通困难部门壁垒厚本位主义严重工作疏忽责任心不强业务人员专业知识不够人手不足无编码量大种类多其他为何采购商品不能及时入库（四）流程审计方法介绍方法一：穿行测试涵义：明确一个事项在业务流程的运行轨迹全过程分类：根据追查方法的不同，穿行测试可分为：正向测试逆向测试评价：优点：完整清

7、晰地反映流程运作的全貌与内部细节缺点：花费时间较长（四）流程审计方法介绍采购员2资质审核3采购订单4采购谈判5签订合同8入库验收10入库上帐11采购结算12销售跟踪7到货确认9商品标价6在途跟踪1新品调研质管部仓储部财务部（四）流程审计方法介绍方法二：攻击性测试涵义：有意识地向流程输入异常信息，测试流程能否识别并正确处理，从而发现：流程运作的符合性监控点的有效性正确的输入√√√√关键监控点异常输入（四）流程审计方法介绍方法三：访谈访谈准备访谈计划、访谈提纲、访谈人员准备访谈实施开始、实施、结束访谈总结访谈记录整理、访谈技巧总结流程优化介绍第三部分流程

8、优化基础理论流程优化实操程序如何管理流程的持续优化一、流程优化与流程重组流程优化（BPI，BusinessP