项目成本管理办法概述.ppt

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1、企业（项目）成本管理办法概述山东诚信工程建设监理有限公司2002年2月项目成本管理的目的降低企业全面成本提高营业利润率项目时期营业收入（万元）总费用（万元）总费用变化（%）营业利润（%）营业利润率变化（%）2001年3066.62812.8___8.95___200?年3066.62728.42下降3%11.03提高23.284.38万元全面成本控制前后营业利润率比较企业全面成本管理的方法和措施企业目标利润：目标产值-全面成本全面成本进行全面预算管理部室预算管理—生产部室相当于分公司—管理部室相当于“事业”单位项目预算管理预算是费用的前提，预算外经过审批大力控制预算外费用费用统计口

2、径确定是基础—项目⑴监理人员酬金（资、奖、补、津贴、保险）；⑵食宿费；⑶交通费；⑷办公设施费；⑸办公用品费；⑹通讯费（传真电话、移动电话等话费）；⑺劳保费；⑻办公用房；⑼会务费；⑽探亲差旅费；⑾工器具使用和安全防护费；⑿招待费；⒀其他费用：不得超越规定的项目计列，不超过总费用10～15%。费用统计口径确定是基础—部门1、部门分管项目费用合并2、部门本部综合费用：分类一分类二分类三3、侧重总额控制分类合计、配比计算、定期汇总费用分类合计：按照工程项目、费用分类定期进行汇总。各责任部门将发生的费用汇总到成本考核部门，工作人员将费用按照分类整理到工程项目，并定期进行汇总分析，作为成本控制

3、的依据。间接费用配比计算分解：根据成本费用的分类合计，直接费用和间接费用就一目了然了。对于有关部门发生的费用（间接费用），可以按照一定的配比原则把费用分配到工程项目。配比对象费用项目工程项目部门分类合计工程1工程2工程3工程4部门1部门2部门3部门41人员酬金2食宿费3交通费4办公设施费5办公用品费6通讯费7劳保费8办公用房9会务费10探亲差旅费11工器具和安全防护费12招待费13其他费用8000…20……6700…100……3000…90……1200…80……1000…120……3400…110……800…95……2000…85……26100…700……合计80206800309

4、0128011203510895208526800直接费用和间接费用配比对象费用项目工程项目部门分类合计发电工程1发电工程2电网工程3电网工程4部门1部门2部门3部门4…3交通费……20……100……90……80……120……110……95……85……700…合计802068003090128011203510895208526800部门费用部门1468.08396.87180.3474.71部门21466.921243.77565.18234.12部门3374.04317.14144.1159.70部门4871.38738.82335.73139.07小计3180.422696.

5、61225.36507.6发生成本合计11200.429496.64315.361787.626799.98间接费用的配比分配全面预算控制费用—工程项目全面预算—导则、标准费用、实地调查预支费用—按预算分阶段核算分阶段考核—按预算口径竣工全面考核全面预算控制费用—部门根据往年实际发生额度根据当年项目和费用预测确定当年总预算额度根据预算支出费用总额控制盈余计奖工程项目预算工程项目成本实际成本差异分析工程项目成本标准工程项目成本核算成本预算编制和核算流程图—项目预算编制导则编制项目成本标准、制定预算编制导则成本标准：成本预算一般来说是以标准成本为基础来制定方案的。标准成本是公司根据多年

6、的工程实践，并调查相关地区相关政策、工资水平、房屋、车辆租赁价格、餐饮价格等等综合考虑制定的。并根据实际情况变化定期或不定期修改。预算编制导则：使企业规范预算编制的手段。导则规定了预算编制的格式、费用类别、取费依据、数量等要素，总监不能擅自增减或改变。工程项目预算的编制和实施合同谈判阶段项目总监就参与合同谈判方面的事宜，并着手调查工程现场可能发生各项费用的价格，根据公司制定的工程项目成本标准和工程项目预算编制导则，编制整个工程费用的预算。工程当年的的费用要编制详细预算。公司预算审查委员会对总监编制的预算进行审核、批准。总监根据批准的预算实施项目，不得超越预算项目和额度花费费用。项目

7、成本差异分析和考核实际成本比标准成本高或低的原因，一般只有数量差异、单价差异以及两者的合成体三个方面。发现的差异经过具体分析就可以找出发生差异的原因并相应进行处理。标准成本确实涵盖不了的费用项目，总监要及时向公司汇报，经成本核算委员会审查批准，该项目才可以计列。公司也要同时更新标准成本中的项目和数额标准。批准的预算是公司考核项目总监的依据，对照预算项目审查发生的各项费用，并分析出现差异的原因就基本能够控制的项目的成本。费用目标控制在预算范围内的要进行一定额度的奖励，超