经营会计报表核算办法.doc

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1、公司名称西安皓森精铸有限公司文件名称经营会计报表核算办法文件编号AMB-HS-004版本／版次A/0生效日期2016-05-26页次第4页共3页一、目的为明确、规范经营会计核算办法、如实反映公司经营状况，更好发挥好监督、管理职能，特制定本制度。二、适合范围：本制度适合用于西安皓森精铸有限公司的经营会计报表核算。三、内容3.1收入项目3.1.1精铸事业部收入分为：制造入库收入（入精铸毛胚库收入、入数控毛胚库收入、入叶片毛胚库收入）（每公斤加工费+每公斤金属材料费）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除20%的总公司

2、费用）；3.1.2数控车间收入分为制造入库收入（生产入库数量*销售单价）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除20%的总公司费用）；3.1.3叶片车间收入分为制造入库收入（生产入库数量*销售单价）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除20%的总公司费用）；3.1.4模具车间收入分为对外销售收入（外部客户）、对内销售收入（内部各事业部）；3.1.5职能费用中心收入为各事业部对外销售收入合计数的15%。3.2内部毛胚采购（计入制造变动费）（精铸厂进入销售变动费）3.2.1精铸内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门当月的

3、入精铸毛胚库收入；3.2.2数控内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门的入数控毛胚库收入；3.2.3叶片内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门的入叶片毛胚库收入；3.3金属及辅助材料费（计入制造变动费）3.3.1精铸厂金属材料费等于精铸厂当月采购的金属材料入库金额；3.3.2模具车间金属材料费等于模具车间当月采购的金属材料入库金额；3.3.3各事业部、车间、巴组辅助材料费等于各自当月申请采购入库的各种辅助材料；3.4电费(计入制造变动费）3.4.1各事业部、车间、科室的电费等于每月实际使用的抄表度数乘以1.2元的电费

4、单价；3.4.2职能部门费用中心的电费等于每月供电局收取的总电费减去各事业部、车间、科室电费；3.5工资（计入制造、销售固定费）3.5.1生产工人工资：包括计件工资和基本工资+职等工资+技能工资+工龄工资两种计算方法；3.5.2车间管理、服务人员工资：基本工资+职等工资+技能工资+工龄工资+绩效工资的计算方法；3.5.3技术、质量人员工资：承包、基本工资+提成、月工资三种计算方法；编写:审核批准日期日期日期公司名称西安皓森精铸有限公司文件名称经营会计报表核算办法文件编号AMB-HS-004版本／版次A/0生效日期

5、2016-05-26页次第4页共3页3.5.4销售人员工资：按照基本工资+业务提成的方式计入当月销售固定费；3.5.4每月28日由行政人事科薪酬专员审核汇总后计入各部门当月费用支出。3.6外协加工费（计入制造变动费）3.6.1根据各事业部产能、设备、交付时间综合评估后确定需外协外委的工序产品，产品外协外委加工合格后办理入库手续，确定当月外协加工费用；3.7运费（计入制造变动费）3.7.1核算各事业部、车间采购材料、销售产品所发生的运输费用；3.8维修费（计入制造变动费）3.8.1核算各事业部、车间所使用机器设备发

6、生故障所发生的维修费用；3.8.2核算各部门办公及公共设施出现故障所发生的维修费用；3.9车辆使用费（计入制造变动费）3.9.1核算各事业部、科室的车辆加油费用、过路过桥费、车辆的维修费、保险费等用车费用；3.10通讯费（计入制造变动费）3.10.1核算各事业部、车间、科室所发生的固定电费费用、网费以及员工报销的手机花费；3.11检测费（计入制造变动费）3.11.1核算各事业部、车间所使用设备的检验、测量费用；3.11.2核算公司环评、质量体系所涉及的需要检测、测量的费用；3.12办公费（计入制造变动费）3.12

7、.1核算各事业部、车间、科室所采购的办公耗材（打印纸、笔等办公用品、劳保用品）；3.12.2核算各事业部、车间、科室发生的与工作有关的其他费用（看板、标语、卡片、条幅）；3.12.3核算各事业部、车间、科室所采购的电子耗材；3.13邮寄费（计入制造变动费）3.13.1核算各事业部、车间、科室给客户、供应商、其他单位传递相关信息、物品所发生的费用；3.14工伤费（计入制造变动费）3.14.1核算各事业部、车间、科室发生工伤事故所负担的费用（实际支付金额-报销金额）3.15交通费（计入制造变动费）3.15.1核算各事

8、业部、车间、科室员工市内外出办事所乘坐交通工作支付的费用（公交车、出租车)3.16排污费（计入制造变动费）3.16.1核算各事业部、车间、科室为达到环保要求，三废合理排放处理所发生的费用；3.17社保费：（计入制造、销售固定费）编写:审核批准日期日期日期公司名称西安皓森精铸有限公司文件名称经营会计报表核算办法文件编号AMB-HS-004版本／版次A/0生效日期2016-0