中间业务ppt课件.ppt

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1、5.1中间业务概述5.2代理类中间业务5.3担保类中间业务5.4承诺类中间业务5.5衍生类中间业务第十章中间业务1第一节中间业务概述一、中间业务的含义中间业务——是指不构成商业银行表内资产或负债，形成银行非利息收入的业务。25.1.2中间业务的特点不需要银行提供资金。以收取手续费为主要目的。风险低。以接受客户委托的方式开展业务。3二、中间业务的分类支付结算类中间业务代理类中间业务担保类中间业务承诺类中间业务4支付结算类中间业务按结算工具分按结算方式分银行汇票商业汇票银行本票支票汇兑委托收款托收承付5.1.5中间业务的分类---是经过授权的金融机构向社会发行的具有消费信

2、用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。5代理类中间业务代理政策性银行业务代理中国人民银行业务代理商业银行业务代收代付业务代理证券业务代理保险业务其他代理业务（三）代理类中间业务接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。6担保类中间业务银行承兑汇票备用信用证各类保函（四）担保类中间业务商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务，包括以下几类。7承诺类中间业务可撤销承诺不可撤销承诺（五）承诺类中间业务指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括以下两类：8衍生类中

3、间业务远期合约金融期货互换期权（六）交易类中间业务指由商业银行从事与衍生金融工具有关的各种交易引起的业务，主要包括：9三、中间业务的特点以接受委托的方式开展业务服务与资金分离风险低、收益高业务范围广10第二节代理类业务一、会计科目的设置“代理业务资金”：用于核算代理业务中收到的各类款项“代理业务占款”：用于核算代理业务中运用或占用的款项“中间业务收入”：用于核算银行办理各类中间业务取得的手续费收入11二、代理收付款业务的处理（一）代收电话费电信公司在代理银行开设收费账户，其他银行网点代收的电话费集中汇集到收费账户。1.经办行营业网点受理业务借：现金（或活期储蓄存款）贷

4、：代理业务资金—代收电话费借：代理业务资金—代收电话费贷：辖内往来122.收费账户行借：辖内往来贷：单位活期存款—代收电话费专户收到电信公司划来的手续费借：单位活期存款（或存放中央银行款项）贷：中间业务收入—代收电话费13（二）代发工资银行首先与企业签订代发工资协议书，明确双方的责任和义务，然后企业到银行为每名职工开办一张储蓄存折或储蓄卡，每月交将工资总额划入指定账户，银行依据单位的工资清单将款项转入对应的个人账户。当银行从企业职工账户扣款时借：单位活期存款—某企业贷：代理业务资金—代发工资14将款项发放到职工个人账户时借：代理业务资金贷：活期储蓄存款—某职工15三、

5、财政代收代缴业务（一）业务流程（二）业务要求1.签订协议2.开设账户3.专用票据4.主办行制度16（三）账务处理1.代收网点的处理借：现金（单位活期存款）贷:代理业务资金—财政代收业务当日营业终了，代收网点将收妥的行政事业性收费或罚款，上划到主办行借：代理业务资金—财政代收业务贷：辖内往来—财政代收业务172.主办行的账务处理主办行收到代收网点划来的资金时借：辖内往来贷：待结算财政款项—行政事业性收费或罚款主办行直接代收行政事业性收费或罚款借：现金（单位活期存款）贷：待结算财政款项—行政事业性收费或罚款主办行通过同城清算系统划拨至国库或财政专户借：待结算财政款项—行政

6、事业性收费或罚款贷：存放中央银行款项或清算资金往来18四、代理证券业务客户通过银行即可办理证券买卖业务，分为银证转账和银证通（已取消）。银证转账业务是个人投资者向证券公司及银行提出申请，将个人的银行存款账户和证券公司的保证金账户建立关联，客户可通过银行或柜台交易等渠道进行指定存款账户与保证金账户之间的款项划转。19资金从银行转入证券公司借：活期储蓄存款贷：单位活期存款—*证券公司保证金资金从证券公司转入银行借：单位活期存款—*证券公司保证金贷：活期储蓄存款20五、代理保险业务（一）收取保费借：现金（个人储蓄存款）贷：代理业务资金—代收保险费（二）划转保费借：代理业务资

7、金—代收保险费贷：辖内往来21主办行收到经办网点划来的保费，并将本网点代收的保费按日转入指定的账户借：辖内往来贷：代理业务资金—代收保险费借：代理业务资金—代收保险费贷：单位活期存款—某保险公司22（三）收到代理手续费借：单位活期存款—某保险公司贷：其他应付款—应付其他网点手续费中间业务收入—代理保险手续费收入将手续费划转其他代理网点借：其他应付款—应付其他网点手续费贷：辖内往来代理网点收到划来的代理手续费借：辖内往来贷：中间业务收入—代理保险手续费收入23六、代理国债业务（一）出售国债借：现金（活期储蓄存款）贷：代理业务资金—代理国债款项同时，登记