日化行业财务管理--非财务经理必备.ppt

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1、FinancialFundamentaltoNon-FinancialExecutives财务管理--非财务经理必备2001年12月目标Objective：了解财务管理原理和常用财务决策Understandfinancialmanagementprinciples&basicfinancialdecisions了解财务信息系统的基本构架Understandfinancialinformationsystemframework了解财务报表分析基本方法Analysissamplefinancialreports方法Method：课程概要COURSESUMMARY一、企业财务管理概览Financ

2、ialManagementFramework1企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能Manager’sFinancialResponsibility二、企业经营活动中的财务优化管理FinancialManagementOptimization1预算管理BudgetManagement2投资评估InvestmentEvaluation3生产管理ProductionManagement三、财务管理工具：现代财务信息系统FinancialManagementTools:FinancialInforma

3、tionSystems1财务报表FinancialStatements2财务报表分析FinancialStatementsAnalysis四、小结Summary第一部分ChapterOne企业财务管理概览FinancialManagementFramework企业的财务本质原材料存货成品存货在产品存货供应商工厂/办公室—固定资产现金股东债权人投资分红/回购贷款还款/利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧AccountingEquation会计方程A=Oi+Li1.FunctionofTime时间函数T0:A0=L0+OE0T1:A1=L1+OE1A0

4、+A=L0+L+OE0+OEOE>0Tn…………2.Maximizeowner’sequity--businessobjective游戏规则：股东权益最大化1.利润Profit2.风险RiskTheGoalsoftheFirm企业基本目标:MaximizeValue管理人员财务职能Manager’sFinancialResponsibility一、合理分配公司资金资源Allocatingcapitalresources二、提高公司资金使用效率Improvingcapitalefficiency三、保护公司资产安全Protectingofcompanyassets第二部分Cha

5、pterTwo企业经营活动中的财务优化管理FinancialManagementOptimizationGoalsSetting目标设置AlternativesChoice方案/路径，评估/选择ResourcesOrganization组织资源Pre-liveSimulation预演/彩排为什么要预算WhyBudgetMarketAnalysis市场分析MissionStatement公司宗旨3-5YearObjectives3年目标SelfSWOTAnalysis差异分析ProductsandServices产品/服务选择FinancialFeasibility财务可行性分析OneYea

6、rBudget年度预演如何预算HowtoBudgetCapitalExpenditure资本性支出ExpensesControl费用控制PerformanceFeedback进展反馈PerformanceControl进展控制调整预算管理BudgetManagement预计现金流量FutureCashFlowFi贴现率CashDiscountRater净现值NetPresentValue投资决策InvestmentDecisionnNPV=i=0Fi(1+r)iNPV>0ori>10%~15%Payback回收期2-5年BuyorLease租或买?Fi投资决策标准InvestmentDe

7、cisionCriteria时间TimeMakeorBuy制造或购买SpecialOrder特殊订单DivisionDrop部门精减ProductsMix产品构成营运决策OperationDecisions利润率和贡献毛益ProfitMarginandContributionMargin去除产品所有成本后剩余的价格ExcessofPriceoverUnitFullCost固定销售费用和管理费用FixedMar