火电厂生产管理审计过程.ppt

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1、火电厂生产管理过程审计燃料锅炉汽轮机~电网发电机主变燃料管理检修管理技改管理经济指标、节能火电厂生产流程简介火电厂生产过程审计范围燃料管理过程技改工程实施计划检修过程能耗指标分析……1燃料管理审计燃料管理审计燃料成本占发电成本70%左右燃料供应商复杂燃料的计量很难精确煤质化验的准确性燃料审计为什么？入炉煤量、煤耗计算困难燃料供应商燃料采购燃料检斤燃料检质燃料接卸燃料仓储斗轮机上煤皮带秤称重入炉煤化验原煤仓入炉燃烧燃料管理流程介绍燃料管理审计燃料管理审计入厂煤管理煤场管理入炉煤管理煤耗计算{燃料管理供应商管理采制化管理计量管理合同管理{关键燃料管理审计如何从众多的供应商中发现异

2、常？供应商多供应量不一热值不一单价不一？示例：某电厂供应商煤价比较表折合标煤单价比较燃料管理审计如何从众多的供应商中发现异常？建立供应商煤价比较表将供应商煤价折合成标煤单价筛选出标煤单价异常的供应商重点分析异常的供应商查相关的结算凭证及附件出具审计底稿底稿：燃料采购结算过程中让步较大工作流程燃料管理审计入厂煤检质环节审计要点来煤采样制样化验关注重点不同的运煤方式，其采制化所关注的重点不一样！燃料管理审计入厂煤检质环节审计要点火车煤的采制化特点采样的代表性，车皮是否混编采样点的选择，是否采样9点法机械采样装置的工作情况，原始记录采样、制样过程是否在控底稿举例：采制化工作底稿燃料

3、管理审计入厂煤检质环节审计要点汽车煤的采制化特点是否做到每车都采样采样过程是否有效监控制样过程是否按照要求完成采样、制样过程是否在控燃料管理审计入厂煤检质环节审计要点船运煤的采制化特点在卸煤的过程中，是否分层采样连续自动采样装置是否正常工作采样、制样过程是否在控化验结果与第三方结果的对比燃料管理审计入厂煤检斤环节审计要点轨道衡称重的审计底稿示例：轨道衡安装位置不合理从技术的角度查轨道衡的安装、使用情况查轨道衡的记录流水账，与入厂煤的汇总数量进行对比现场查看轨道衡的称重过程、以及记录情况燃料管理审计入厂煤检斤环节审计要点船运煤检斤的审计查水尺的记录，并与报表核对（抽查水尺的录像

4、资料）查皮带秤的记录，现场查看皮带秤的安装位置、工作情况查货单的记录、统计运损燃料管理审计入厂煤检斤环节审计要点汽运煤检斤的审计现场查看称重记录及称重方式，查空车过秤的情况抽查供应商的过秤记录、与汇总记录核对查看过秤的监控情况燃料管理审计入厂煤检斤环节审计要点燃料验收—数量验收底稿示例示例一库存盘点—盘盈及处理示例二燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点燃料盘存方式简介煤场存煤量=煤场体积×存煤的密度通常采用分层压实、激光仪器测量等方法，但是，准确度很难保证很难取得准确的数字，多采用经验数据，常有为调节库存而调节密度盘煤很难盘准！燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点盘亏(盈)审计示例1

5、依据：能量守恒入厂煤量×入厂煤热值=入炉煤量×入炉煤热值+存煤量×存煤热值某电厂2005年上半年煤场亏空估算例燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点盘亏(盈)审计示例2某发电厂200×年4月30日转账凭证第55号，燃料盘亏1464.76吨，金额367727.58元，200×年5月31日转账凭证第55号，燃料盘亏1868.1吨，金额453742.81元，合计燃料盘亏3332.8吨，金额821470.39元。增值税进项税未转出金额106791.15元（821470.39元*13%）。燃料盘亏未见审批批准手续，直接在生产成本中列支亏损燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点盘亏(盈)审计示例3底

6、稿：燃煤库存计价不当例底稿：煤场库存—盘盈例燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点盘亏（盈）审计示例4审计组通过查阅每个月的煤场盘点记录，发现煤的密度值变化较大，密度在0.8-1之间变化，密度变化过大，使得煤场盘点结果的可信性降低。评审组还发现，某电厂每个月的盘煤结果都和帐上一模一样，如此精确的帐实相符，令人难以相信。煤场盘点过程中密度变化较大燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点盘亏（盈）审计示例52005年累计储存损失1975吨，按全年平均购煤单价331.7元/吨计算,折合金额655,108元。经查阅2005年平某公司“月盘煤报告”，煤场始终处于盘盈状态。根据《生产用煤炭（石油）供应

7、、耗用与结存月报（电生16-1表）》填制办法规定，盘盈时储损应记0吨。违规计入储损燃料管理审计燃煤仓储环节审计要点盘亏（盈）审计示例6（1）月盘点表中“月初结存量”采用的是上月盘点时“帐面存煤量”。根据规定，应结转上月末实际盘点结存量（月末24点存煤量）。（2）水份差在盘点时没有进行考虑，但在2005年12月该公司电生16-1表中计入水份差调整量1025吨（经核实，为全年水份差调整量）。由于水份差没有参与月末盘点帐面计算，给盘点盈亏计算带来误差，数据统计结果失真。同时，煤场盘盈也没有在当期及时处理，造成