存款业务核算概述(000003).ppt

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1、第二章存款业务核算概述单位存款业务的核算个人储蓄存款业务的核算第一节存款业务概述存款业务是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行信贷资金的主要来源。一、存款业务的意义1、从资金来源而言，存款的规模制约着贷款的规模；2、成本水平一定，存款的规模也决定着银行利润水平的高低，关系到银行自身的生存和发展；3、宏观上，发挥着经济杠杆的调节作用。（资金充足率8%）二、存款的分类按存款对象分类单位存款（财政性存款、企业存款）储蓄存款按存款的期限分类活期存款（单位、个人）定期存款（单位、个人）按资本成本高低分类低成本存款高成本存款存折存款、通知存款按存取方式分类大额可转让定期存单存款透支存款、协

2、定存款一、单位存款账户的种类1、基本存款账户：是企业办理日常结算和现金收支的账户。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。形式有支票户和存折户两种。支票户适用于财务制度比较健全，存款数额大，存取款频繁的企业，凭缴款单和支票办理存取款。存折户适用于业务规模小，存款数额不大，存取款业务不多的企业，凭存折和存取款凭条办理存取款。第二节单位存款业务的核算2、一般存款账户：存款人在基本存款账户之外的银行借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。只办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。可以申请开立一

3、般存款账户的存款人及开户时应提交的证明文件：在基本存款账户以外的银行取得借款的借款合同或借款借据与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位同意开户的证明3、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要而开立的账户。可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付业务。可以申请开立临时存款账户的存款人及开户时应提交的证明文件：外地临时机构当地有权部门同意设立的批件临时经营活动需要商管理机关核发的临时执照4、专用存款账户：存款人因特殊需要而开立的限定了资金来源或资金运用的账户。如：基本建设资金，更新改造资金等。可以申请开立临时存款账户的存款人及开户时应提交的证明文件：基本建

4、设的资金经有权部门批准立项的文件更新改造的资金特定用途，需要专户管理的资金国家有关文件的规定二、存款账户的开立与管理（一）存款账户的开立1、申请开户。持开户证明或营业执照到银行填制开户申请书，并送交盖有企业印章的印签卡片。2、人民银行审批。申请人持开户证明及开户银行同意开户的申请书，到人民银行主管部门审批；人民银行审查批准后，发给《开户许可证》。3、开立账户。申请人持《开户许可证》，到开户银行办理预留印签、账户及其他开户事宜。4、账户的变更与撤消。A、由于某种原因需要变更帐户名称或印签等，向开户行提出申请，经审查同意，根据不同情况，报请人民银行批准后，予以更换户名和另开新户。B、开户单

5、位或个人因关、停、并、转等原因，向开户行提出销户申请，银行与其核对全部帐目后，办理销户。C、存款人销户，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。D、对一年内未发生收付活动的账户，应通知存款人自发出通知30日内来行办理销户手续，逾期不办则视同自愿销户。（二）账户的管理1、一个单位只能开立一个基本存款账户；2、开户双向选择；3、开户实行许可证制度和申报制度；4、存款人在银行开立的账户，只能办理存款人本身的业务活动，不得出租、出借和转让账户；5、各单位在银行的存款账户内应有足够的资金保证支付。不准签发空头支票、远期支票，套取银行信用。三、单位存款业务的核算（一）活期存款的核算本章节主要介绍现金存

6、取业务的核算支票户（凭支票等结算凭证办理业务）现金缴款单（一式两联）与现金——出纳部门——收妥、登现金收入日记簿并复核签章（现金收讫、名章）——第一联回单退交存款单位——第二联送会计部门凭以代现金收入传票登分户账存折户（用存折办理业务）存款凭条连同存折、现金——出纳部门——收妥、登现金收入日记簿并签章（名章）——将存款凭条与存折交会计部门——审查无误后，以存款凭条代现金收入传票登存款分户账和存折，经复核将存折退给存款单位。1、支票户存取款业务（１）存入现金客户填写一式两联缴款单：一联作回单，二联作现金收入贷方传票。银行出纳先收款，再由会计登记分户账（先收款，后记账）借：现金贷：吸收存款

7、-单位活期存款－某单位现金缴款单（收入凭证）年　　月　　日总字第6号现金日记帐顺序号28缴款人全　　称湖南农业大学款项来源学费账　　号1234567890123456缴款部门计划财务处人民币（大写）玖佰柒拾陆万伍千元整百十万千百十元角分976500000券别张数十万千百十元券别张数十万千百十元会计分录一百一百贷：活期存款--湖南农大对方科目：现金会　　复　　记　　出计　　核　　账　　纳五十五十二十二十十元十元五元五元例1.某行办理开户单位AA百