《存款业务核算》PPT课件

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1、第三章存款业务的核算掌握：单位存款业务的核算个人储蓄存款业务的核算第一节存款业务概述第一节存款业务概述一、存款业务的概念和分类概念：金融企业以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。分类按存款期限分：活期存款和定期存款按存款对象分：单位存款和储蓄存款按存款产生的来源分：原始存款和派生存款按存款币种分：人民币存款和外币存款按资金性质分：财政性存款和一般存款二、存款业务核算要求正确、及时地办理存款业务维护存款人的合法权益不能代垫款项三、存款账户的设置与管理（一）存款账户的设置基本存款账一般存款账户临时存款账户专用存款账户存款人办理日常转账结算和现金收付的账户只能办理转账和现金缴存。

2、存款人因临时经营活动需要开立的账户。因特定用途需要开立的账户（二）存款账户的管理原则自主选择原则依法保密原则不动户销户原则开立或撤销申报原则不得出租和转让原则坚持一个单位只能开立一个基本存款账户的原则第二节活期存款的核算一、单位活期存款业务的核算（一）核算程序和账户设置核算程序：开户—存入—支取—计息—销户账户设置：“吸收存款”—负债类会计科目，核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。“利息支出”—损益类会计科目，核算银行支付给企业或个人的存款利息。（二）账务处理支票户：单位在银行开立的凭缴款单和支票等结算凭证办理的存取款项的账户。存入现金，应填制一式三联的现金缴款

3、单或进账单。支取现金，应签发现金支票。存折户：存款单位在银行开立的凭存折和存取款凭条办理的存取款项的账户。存入现金，应填制存款凭证。支取现金，应填制取款凭证。存期的计算规定单位活期存款结息日为每季末月20日；存期算头不算尾，存入当天算，取出那天不算；对年、对月、对日计算，不分平年、闰年、月大、月小，每月均按30天、每年均按360天计算；到期存款到期日遇银行不办公，可于节假日前一天支取，应视同到期。单位活期存款利息的计算公式：利息=计息积数（日）×日利率计息积数=积数和+（-）调整积数1、单位活期存款核算（主要是利息的计算）户名：甲公司利率：0.72%现金存入借：库存现金贷：

4、吸收存款-活期存款-XX单位户支取利息借：利息支出-单位活期存款利息支出贷：吸收存款-活期存款-XX单位户现金支取借：吸收存款-活期存款-XX单位户贷：库存现金二、活期储蓄存款业务的核算核算程序：存—取—续存—续取—计息—销户结本息结息日：我国活期储蓄存款结息日为每年的6月30日，未到结息日清户的，算至销户前一天年度结息与利息计算方法：活期储蓄积数差算表计息法积数余额=开户存入金额的积数（查表）+续存金额的积数（查表）-支取金额的积数（查表）积数计息法同单位活期存款的日积数计息法(每月按30天计算)现金存入借：库存现金贷：吸收存款-活期储蓄存款-X户现金支取借：吸收存款-活

5、期储蓄存款-X户贷：库存现金结息日（6月30日）借：利息支出-活期储蓄存款利息支出户贷：吸收存款-活期储蓄存款-X户销户借：吸收存款-活期储蓄存款-X户利息支出-活期储蓄存款利息支出户贷：库存现金三、个人通知储蓄存款的存取款核算个人通知储蓄存款是存款时不必约定存期，一次存入本金，支取时需提前通知银行，可一次或分次提取，取完为止的一种储蓄存款。储户取款时，只计付支取部分本金的利息，利息随本金一同支付。会计分录：借：吸收存款-X户利息支出贷：库存现金其中：利息=支取部分的本金×实际存期×利率支取日挂牌公告的四、定活两便储蓄存款定活两便储蓄是一种固定面额、存款不限、随时可取、按实

6、际存期确定利率的一种储蓄存款，开户起存金额为50元。计息方法（详见教材P49）第三节定期存款的核算一、单位定期存款业务的核算概念：单位定期存款是单位将暂时闲置的自由资金，从活期存款账户转出，约定存期，由银行发给存单，到期凭存单一次性转存本息的单位存款。到期一次转存本息，不能支取现金，不能提前支取存单不能流通转让从银行获得的贷款以及财政性拨款不能转存单位定期存款存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等起存金额：1万元核算程序：存—取—结本息存入借：吸收存款-活期存款-XX单位户贷：吸收存款-定期存款-XX单位户利息存期>6月时，应按季预提利息借：利息支出-单位定期存款利

7、息支出户贷：应付利息-XX定期存款利息户到期支取本息借：吸收存款-定期存款-XX单位户应付利息-XX定期存款利息户贷：吸收存款-活期存款-XX单位户二、定期储蓄存款业务的核算按存取方式分整存整取存本取息零存整取整存零取核算特点：会计分录几乎一致，差异主要在于不同定期存款方式下利息计算的区别。（一）整存整取定期储蓄存款核算程序：存(开户)—取(按期、提前和过期)核算：存入：支取A.按期支取：借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款--整存整取---XX户借：吸收存款—定期储蓄存款--整存整取---XX户利息支出--定期