《存款业务的核算》PPT课件

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1、存款业务的核算二储蓄存款业务核算三单位存款业务核算一概　述框架结构一)存款的种类单位存款存款种类财政存款个人存款概述一、二)存款业务储蓄原则为储户保密储蓄存款原则存款自愿取款自由存款有息一）单位活期存款账户的开立单位存款业务核算二、基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户结算账户是独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。开户的对象必须是独立核算的单位；只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。有关现金的支取和发放工资只能在基本账户办理。基本存款账户一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机

2、构开立的银行结算账户。该账户只能办理转账结算、借款转存和现金缴存，不能办理现金支取。2003年9月新的《人民币银行结算账户管理办法》不限制一般存款账户的开户数量。一般存款账户临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。临时存款账户专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。比如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资

3、金户，用于技术改造设备更新的专项支出。如证券、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，住房基金、工会经费等专用存款账户。专用存款账户单位存款账户的管理实行开户双向选择实行开户登记证制度实行开户申报制度二)单位活期存款业务的核算核算现金转账存入现金存款单支取现金支票存入进账单等支取转账支票等存入支取1、支票户现金的核算1)账户“活期存款”是负债类账户，用以核算银行吸收企事业单位的活期款项。该账户应按存款单位进行明细分类核算。企事业单位支取活期款项吸收企事业单位的活期款项尚存企事业单位活期款项的数额活期存款期初余额2)凭证一式两联现金存（解）款单借：库存现金贷：活期存款—X

4、X单位存款户盖章返给（黑联）客户银行出纳部门银行会计部门（红联）现金解款单开户单位家乐福存入销货款500000元现金。借：库存现金500000贷：活期存款—家乐福500000课堂例题2、支取现金的核算1)凭证客户银行出纳付款银行会计记账审核取款手续签发现金支票其会计分录为：借：活期存款—XX单位存款户现金支票贷：库存现金例：松雷商厦提交现金支票提取现金40000元。借：活期存款－松雷商厦40000贷：库存现金40000现金支票正面格式现金支票背面格式3、存款利息计算与核算计息时间的规定每季末月20日3月20日6月20日9月20日12月20日利息计算的公式利息本金利率存

5、期＝××计息积数利息＝日累计计息积数×日利率账页计息法余额表计息法计息方法表2-14乙种账xx行xx账货币：领用凭户名：账号：证记录年摘要凭证号码对方科目借方贷方借或贷余额日数积数复核月日（十亿位）（十亿位）（十亿位）会计记账本簿总页数本户第页××行计息余额表科目：货币：利率：年月日第页共页户名及账号余额日期复核盖章（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）（位数）1-1010天小计11-2020天小计21-31本月合计至上月底未计息积数应加应减积数至本月底累计未计息积数结息时计息利息数会计复核记账会计分录：借：利息支出贷：活期存款三）单位定期存

6、款的核算单位定期存款是指单位将其活期存款账户中暂时不用的资金一次转出，约定存期，到期支取本息的存款。转账存入支取转账存入1.单位定期存款的有关规定单位定期存款的期限分三个月、半年、一年、二年、三年等多个档次。起存金额1万元，多存不限。不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。转账存入支取转账存入客户单位活期存款账户银行会计部门转账后开具“单位定期存款开户证实书”。2、凭证中国××银行单位定期存款开户证实书NO（京）ⅦⅧ88888888户名____滨江机械厂__________账号____05160111000098________________币种_____

7、_人民币_________金额（大写）壹拾万元整_______________开户行名称中国汇通银行北京顺至支行____银行签章存入日期存入金额存期年利率%起息日到期日支取方式经办柜员2007-12-10100000003个月1.712007-12-102008-03-10凭密0h52制票：复核：3、核算账户定期存款企事业单位支取定期款项吸收企事业单位的定期款项尚存企事业单位定期款项的数额期初余额（1）存入款项的账务处理例：某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账支票1张，金额为10000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，作分录如下：借：活期存款－佳