营销财税基础与实务 教学课件 作者 徐沁第二章银行结算方式.ppt

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1、第二章银行结算方式知识点：1．银行汇票结算；2．商业汇票结算；3．银行本票结算；4．支票结算；5．汇兑结算；6．托收承付结算。技能点：1．会用银行汇票进行销售收入结算；2．会用商业汇票进行销售收入结算；3．会用银行本票进行销售收入结算；4．会用支票进行销售收入的结算；5．会用汇兑形式进行销售收入的结算。2001年7月5日，湖南株洲某公司因与珠海斗门某公司有一笔业务合作意向，双方约定采取承兑汇票结算方式。株洲公司将70万元现金存入株洲农行北都分理处，于当日办理两张共计70万元的银行承兑汇票；并应对方公司要求，立即将两张承兑汇票的原件传真给对方。同时，接受对方邀请，立即动

2、身前往珠海洽谈业务，没想到，这一去却是赴了“鸿门宴”。案例导入当株洲公司的代表到达珠海后，受到对方的盛情款待。但是他们殊不知已掉进对方设置的陷阱：原来，对方在接收到汇票传真件后，已按照汇票的式样，模仿票据的笔迹、印章模式，利用高科技手段扫描“克隆”了两张汇票。在一看一递之间，真票被早已“克隆”好的票据调包，返回到他们手中的是日期、金额、号码、章戳、钢印非常逼真的“克隆”汇票。珠海公司利用接待游玩的几天时间，将窃取的70万元真正银行承兑汇票到银行顺利兑付提现。待株洲客商因生意未谈成，回到原出票行退票时，被银行工作人员告知：两笔汇票于7月10日在珠海市斗门县农行营业部兑付

3、，并于7月11日通过电子汇兑系统划付，他们捏在手里的只是两张一文不值的废纸。案例导入第一节银行汇票结算一、银行汇票的概念、内容及其特点（一）银行汇票的概念银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转帐结算的方式。一、银行汇票的概念、内容及其特点图2-2银行汇票一、银行汇票的概念、内容及其特点（二）银行汇票的主要内容1）收款人姓名或单位；2）汇款人姓名或单位；3）签发日期(发票日)；4）汇款金额、实际结算金额、多余金额；5）汇款用途；6）兑付地、兑付行、行号；7）付款日期。一、银行汇票

4、的概念、内容及其特点银行汇票一式四联。第一联为卡片，由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联作联行往来帐付出传票；第三联是解讫通知，在兑付行兑付后随报单寄签发行，由签发行作余款收入传票；第四联是多余款通知，在签发行结清后交汇款人。一、银行汇票的概念、内容及其特点（三）银行汇票的特点1．适用范围广2．票随人走，钱货两清3．信用度高，安全可靠4．使用灵活，适应性强5．结算准确，余款自动退回二、银行汇票结算的基本规定（一）银行汇票结算的当事人1.出票人银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。2．收款人收

5、款人是指从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。3．付款人付款人是指负责向收款人支付款项的银行。二、银行汇票结算的基本规定（二）银行汇票结算的基本规定1）银行汇票一律为记名式。2）汇款金额起点为500元。3）付款期为一个月。4）汇票上记载的事项有：汇款人、发票日(签发日期)、付款地(兑付地点)、三个金额(汇款金额、实际结算金额、多余金额)、付款日(兑付日期)。二、银行汇票结算的基本规定5）汇票可以背书转让。6）汇款人填写“银行汇票委托书”，向签发行申请办理银行汇票。7）签发银行受理委托书，在收妥款项后，签发银行汇票。8）汇款人持汇票到兑付地点或支取现金，或者与填明的收款人

6、办理结算。9）被背书人在收受汇票时应审查：汇票未逾期，日期金额等填写无误，银行汇票和解讫通知齐全相符，汇款人或背书人证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。二、银行汇票结算的基本规定10）收款人(包括被背书人)将汇票与解讫通知提交兑付行。11）兑付行转账或付款后将解讫通知送交签发行。12）汇款人可以要求签发行办理退款。13）汇票遗失时，持票人应立即向兑付行或签发行挂失。三、银行汇票结算程序二、银行汇票结算的基本规定（1）向银行提交银行汇票申请书（2）签发银行汇票（3）持汇票往异地办理结算（4）发运商品或提供劳务（5）向银行兑付货款（6）将实际结算金额随报单寄签发银行

7、（7）划转款项（8）结清银行汇票金额，多余款收账通知1．什么是银行汇票？2．银行汇票包括哪些主要内容？3．银行汇票各联的用途？4．与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有哪些特点？5．简述银行汇票结算的基本规定？6．画图说明银行汇票的结算程序？第二节商业汇票结算一、商业汇票的概念、内容及其特点（一）商业汇票的概念商业汇票是指由收款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。一、商业汇票的