企业管理丨陈良华丨财务管理.ppt

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1、企业财务管理一导论资源计划管理物流管理人力资源管理3、人力资源市场2、供应市场4、销售市场1、资本市场计划管理车间管理质量管理产品管理供应管理储备管理分销管理生产管理人事管理工资管理绩效管理员工培训财务管理和会计资金管理兼并重组税收管理财务信息物料设计物料供应物料计划物料配送物料保管客户关系客户服务产品销售协调市场协调顾客什么是卓越企业？获得利润和现金流量？不是！赢得持久的竞争优势！！（1）赢得顾客------（从经营角度）（2）赢得利润和现金流量（从会计角度）（3）赢得一流人才（从人力资源角度）（4）赢得价值最大化（从财务角度）迈克尔.波特：“竞争是企业成败的关键。竞争优

2、势归根到底来源于企业为客户创造的超过其成本的价值。一是创造价值，决定于产业内的竞争地位；另一是低于对手的价格提供同值服务。”企业的首要是创造顾客剩下的只是成本问题二、国际惯例与我国财务与会计发展财务与会计关系1、会计(Accounting)是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”2、财务管理(FinanceManagement)是一项资金管理工作。包括筹资、用资、投资管理。财务管理人员：是“资金管理员”会计报告是财务会计的最终结果。经济活动记帐凭证总帐明细帐会计报告原始凭证(痕迹)1、会计是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”会计又可分为：（1）财务会计：事后会计

3、（记账、算账、报表）外部会计（外部使用者使用）（2）管理会计：（a）事中控制会计（责任会计、预算控制、成本控制会计）（b）事前决策会计内部会计（内部管理者使用）[案例1]某企业2000年财务状况如下：（其中本年增加应收帐款8000万）营业收入30000万营业成本26000万利润4000万现金流入22000万现金流出26000万现金利润-4000万账面盈利4000万，但企业连工资到发不出来！[案例3]某企业生产三种产品A、B、C，财务状况如下：产品利润A产品2000万B产品-1000万C产品3000万合计：4000万亏损产品（B产品）是不要停产？利润=收入--成本产品ABC单

4、价100200300单位变动成本50180220单位固定成本304060单位利润20-2020固定成本1400万不停停收入2000变动成本1800200固定成本-40-40利润-20-401、利润（利润1）=收入-成本2、现金流（利润2）=流入-流出收益3、边际贡献（利润3）=收入-变动成本4、全面收益（利润4）=经营利润+资产增值[例如]：某摩托车公司生产A产品，单位变动成本为1.2元/件,每年固定成本为4万,单位价格为2元/件，今年销售量为10万件。分析财务状况？当前利润=收入-（固定成本+变动成本）=2*10万件-（4万+1.2*10万件)=4万如何提高企业经济效益?

5、三财务报表与财务分析（一）财务会计与其他工作的关系1、会计是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”2、财务管理是一项资金管理工作。包括筹资、用资、投资管理。财务管理人员：是“资金管理员”12会计又可分为：（1）财务会计：事后会计（记账、算账、报表）外部会计（外部使用者使用）（2）管理会计：（a）事中控制会计（责任会计、成本控制会计）（b）事前决策会计内部会计（内部管理者使用）企业物流会计信息流财务会计是一个连续、全面、系统地反映企业经济活动的信息系统。股东债主政府其他3会计报告是财务会计的最终结果。经济活动记帐凭证总帐明细帐会计报告原始凭证(痕迹)4（二）长期资产（大于

6、1年）1、固定资产2、在建工程3、无形资产4、递延资产5、长期投资账户的种类:一、资产（一）流动资产（小于1年）1、现金2、银行存款3、应收帐款（购货款）4、其他应收款（非购货款）5、存货（包括：原材料、在产品、产成品、库存商品等）6、短期投资7、待摊费用（二）长期负债（大于1年）1、长期借款2、应付债券3、长期应付款账户的种类:二、负债（一）流动负债（小于1年）1、短期借款2、应付票据3、应付帐款（购货款）4、其他应付款（非购货款）5、应付工资6、应交税金7、应付职工福利费8、应付利润9、预提费用账户的种类:三、所有者权益1、实收资本（股

7、本）2、资本公积3、盈余公积4、未分配利润二、会计报告的构成1.会计报表资产负债表损益表现金流量表2.会计报表附注采用会计政策、会计方法的说明会计政策、会计方法变更的说明会计报表明细项目附注说明关联方及关联交易的披露其他披露(重大事项)(一)资产负债表(定义)反映企业一定时刻(月末、季末、年末)资产负债所有者权益等财务状况的一张静态报表。(格式)资产负债表资产负债和所有者权益一、流动资产一、负债1.货币资金100(一)短期负债2.应收帐款2001.短期借款1003.存货2002.