企业内部控制与风险管理打印版.ppt

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1、基于财务管理的企业内部控制与全面风险管理卜范涛讲师简介近期服务过的主要客户中国国家电网、中国广东核电集团、中国航天科工集团、东风南方实业集团、中国移动、中国电信、中电投宁夏青铜峡能源铝业集团、香港华宝国际控股集团、光大集团、北京建工集团、柳工机械、海汽集团、北京玉渊潭酒店管理集团、武汉钢铁集团有限公司、北京创景天下旅游规划设计院、北大维信生物医药股份有限公司、北京中建京海计算机工程有限公司、武汉老村长餐饮管理有限公司、深圳誉兴饮食管理有限公司等数百家企业。鹤岗市人民政府、周口市人民政府、南阳市旅游局等数十家政府机关及职能部门。中国工

2、商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国邮政储蓄银行、中信银行、浦发银行、光大银行、广发银行、兴业银行、华夏银行、南京银行、苏州银行、福建三明农村商业银行、武汉市农村商业银行、温州农村信用联社、中山信用联社、贵州省农信社、烟台农信社等数百家各类商业银行。学术博客：百度卜范涛博客/微博/视频国家注册信用管理师培训师，中国企业联合会特聘全国财务总监培训教授、实战派风险内控培训（咨询）师，中国管理研究院风险管理研究所所长，中国创新管理研究院高级研究员，清华大学总裁班、首都经贸大学、中国石油大学经管学院等多所高校客座教授，几十家电

3、视台联播节目特聘专家，欧中美联国际教育集团特聘培训（咨询）专家，中国智慧工程研究会理事。我国最早一批从事风险管理研究和实践的专家型咨询师和培训师，成功为数十家大中小型企业提供内训及咨询服务。应收账款风险控制敏感财务指标的风险预警企业业风险内控的核心内容主要内容制造业预算控制的五大维度RMCTTC风险内控落地执行系统基于财务管理的企业内部控制与全面风险管理风险管理概念的统一风险的概念根据ISO/IECrisk-Guide73（2009）的定义：风险是不确定性对目标的影响。风险管理根据ISO/IECrisk-Guide73（2009）的

4、定义：风险管理是督导和控制企业风险的所有协调性活动。内部控制内部控制是在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。国际标准1、ISO-31000“风险管理原则与指引”2、ISO/IECguide73(2009)风险管理术语3、ISO-31010”风险评估“风险管理的国家标准与国际标准国家标准1、GBT23694风险管理术语2、GBT24353风险管理原则与指引3、GBT24420供应链风险管理指南4、风险评估标准5、GB／T26317—2010公

5、司治理风险管理指南内部控制的有关问题控制为什么++控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层=内部控制的核心内容－－三个“五”合规真实效益战略安全环境是基础目标是关键原则是保障全面重要制衡适应成本环境评估管控信息监督企业风险管理基本框架（COSO）监督风险管理风险环境风险评估信息沟通美国金融危机源自监管失控这五件事非做不可信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控环境建设是风险内控成功的基础有效控制手段：风险管理前置风险文化风险制度组织架构风险战略绩效标准信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控风险是一种潜在的问题或损失

6、，也可能是机会。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响量化是关键量化是风险评估的关键信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离控制活动能够抵偿风险风险控制能力和水平决定着企业的核心竞争力信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性没有有效监督就不可能有很好的风险内控信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。信

7、息沟通贯穿于整个控制内部控制的神经系统信息和沟通是企业内控管理的命脉企业内部控制的五项基本策略策略一风险规避风险分散风险对冲风险承担风险转移策略二策略三策略四策略五五种通用的风险管理办法应收账款风险控制敏感财务指标的风险预警企业业风险内控的核心内容主要内容制造业预算控制的五大维度RMCTTC风险内控落地执行系统基于财务管理的企业内部控制与全面风险管理风险管理的四大困惑动态之惑量化之惑环境之惑人才之惑持续工具变革培养风险困局RMCTTC风险内控落地执行系统的四大维度环境建设工具选择使用人才培养持续进行应收账款风险控制敏感财务指标的风险

8、预警企业业风险内控的核心内容主要内容制造业预算控制的五大维度RMCTTC风险内控落地执行系统基于财务管理的企业内部控制与全面风险管理销售预算控制应考虑的因素1）一般市场价格2）广告费用投入3）销售人员数量4）市场调研★某样板制造业销售