事务所审计内部控制调查问卷.doc

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1、索引号：NKY1内部控制的调查问卷（封面）被审计单位名称：审计期间：调查人员：日期：年月日复核人员：日期：年月日结论：目录索引号一、管理机构、管理制度的调查1、控制环境调查记录NKY1-12、会计系统控制调查记录NKY1-2（1）会计系统NKY1-2-1（2）计算机系统NKY1-2-23、控制环境和会计系统内控调查小结NKY1-3二、业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷NKY1-42、购置与付款循环内控问卷NKY1-53、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷NKY1-64、仓储与存货循环内控问卷NKY1-75、融资与投资循环内控问卷NKY1-86、货币资金内控问卷NKY1-9三、各业务循环控制

2、评价NKY1-10控制环境调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述1、决策和管理曾方面（1）董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施有效控制？（2）董事会是通过哪些措施实施控制的？（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）（4）重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？（5）高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理交谈）是否及时采纳外部、内部审计人员提出的建议？（6）管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？（7）总经理层是否对财务报表进行独立的检查

3、和分析？（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？（10）总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？（11）会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）2、组织机构方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）（3）上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有控制环境调查记录（续一）单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述明确规定？组织内各级

4、人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）（4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）1、管理制度方面（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？（3）是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）（5）是否有费用和成本分析考核制度？（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）（8）资金使用前是否

5、编制计划及授权审批？（9）对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供存货管理与盘点制度）（10）对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请企业提供固定资产管理与盘点制度）（11）对企业主要资产是否有财产保险制度？2、人员配备方面（1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和控制环境调查记录（续二）单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查项目内容是否不适用评述职务轮换制度？（1）上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）（2）是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？1、信息系统方面（1）企业是否定期编制生产、销售、采

6、购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）（3）总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？（4）财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的报告；关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；关于存货周转率或存货账龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。2、内部审计方面（1）企业是否建立起内部审核部门？（2）内部审核部门是否对董事会负责？（3）内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？（4）是否在报告期对企业内部进行

7、过内审？（请企业提供报告复印件）（5）是否在报告期对子公司进行过内审？（请企业提供报告复印件）（6）内审部门的工作是否富有成效？调查人员：日期：复核人员：日期：会计系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-1应调查项目内容是否不适用评述1、财会主管方面（1）会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如何？（2）财会主管拥有哪些