管理会计教学课件作者翁玉良模块三 预测分析.ppt

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1、管理会计作者：翁玉良责任编辑：孙秀丽出版日期：2010年7月IDPN：308-2010-62课件章数：9模块三预测分析知识目标１.了解预测分析的基本程序；２.掌握预测分析的方法及其特点；３.掌握销售预测的各种方法；４.掌握目标利润的预测方法；５.熟悉成本预测和资金需要量预测的主要方法。能力目标１.能够运用定性和定量相结合的预测方法，对产品销售量进行预测分析；２.能够运用预测分析的基本原理，进行目标利润预测，对目标利润的实现措施进行具体分析；３.能够运用预测分析的基本原理，进行成本预测和资金需要量预测。项目一　销售预测任

2、务一　预测的基本程序与方法一、预测的概念和基本程序所谓预测，是根据反映客观事物的资料信息，运用科学的方法来预计和推测客观事物发展的必然趋势和可能性。其主要特点是，根据过去和现在预计未来，根据已知推测未知。预测的基本程序1.确定预测目标2.收集整理资料3.选择预测方法4.综合分析预测5.计算预测的误差二、预测的方法及其特点定性分析法定量分析法趋势预测法任务二　预测方法在销售预测中的应用一、销售的定性预测法1.相关推断法2.对比类推法二、企业集体经验判断法三、销售的定量预测法（一）趋势预测分析法2.移动加权平均法3.平滑指

3、数法预测销售量＝平滑指数×上期实际销售量＋（１－平滑指数）×上期预测销售量（二）因果预测分析法1.因果预测分析法的步骤第一，确定影响销售的主要因素。第二，根据有关资料确定销量Y与X间的数量关系，建立因果预测模型。第三，根据未来有关自变量X的变动情况，预测销售量。2.因果预测法的方法项目二　利润预测任务一　目标利润的预测分析一、目标利润预测的原则①可行性②客观性③严谨性④指导性二、目标利润预测步骤1.调查研究，确定利润率标准第一，从可供选择的利润率的计算口径来讲，主要包括销售利润率、产值利润率和资金利润率等。第二，从可供

4、选择的利润率指标的时间特征上讲，主要包括近期平均利润率、历史最高水平的利润率和上级指令性利润率。第三，从可供选择的利润率指标的空间特征上讲，主要包括国际、全国、同行业、本地区及本企业的利润率。2.计算目标利润基数3.确定目标利润修正值4.下达目标利润，分解落实，纳入预算体系任务二　利润敏感度分析一、各因素单独变动对利润的影响１.单价变动对利润的影响２.销售变动对利润的影响３.单位变动成本变动对利润的影响４.固定成本总额变动对利润的影响二、各因素变动对利润影响的基本规律根据本—量—利分析的基本公式：利润＝销售收入－变动成

5、本总额－固定成本总额＝（单价－单位变动成本）×销售量－固定成本总额＝单位边际贡献×销售量－固定成本总额各因素变动对利润的影响如下：利润增长额＝销售收入×单价增长率利润增长额＝变动成本总额×单位变动成本降低率利润增长额＝边际贡献总额×销售量增长率利润增长额＝固定成本总额×固定成本降低率项目三　成本预测成本预测的意义1.成本预测有利于加强事前成本管理2.成本预测的利于加强目标管理3.成本预测有利于加强成本控制4.成本预测有利于制定经营决策一、目标成本预测法1.以目标利润为基础2.以先进的成本水平为基础二、历史成本预测法（一

6、）高低点法：y=a+bx（二）因素变动预测法1.直接材料变动对成本的影响2.工资费用变动对成本的影响（1）在生产工人工资不变时，劳动生产率变动对成本的影响。（2）生产工人工资和劳动生产率同时变动对成本的影响。3.产量变动对成本的影响三、新产品成本预测法（一）技术测定法（二）产值成本法项目四　资金需要量预测一、销售百分数法二、回归分析法