加强金融机构内部控制的指导原则.doc

《加强金融机构内部控制的指导原则.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、加强金融机构内部控制的指导原则第一章总则第一条根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规，为了有效防范金融风险，保证金融业安全稳健运行，各金融机构必须建立科学完善的内部控制制度。第二条金融机构内部控制是金融机构的一种口律行为，是金融机构为完成既定的工作H标和防范风险，対内部各职能部门及莫工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。第三条完善金融机构内部控制是金融监管工作的重要组成部分，是规范金融机构经营行为、冇效防范风险的关键，也是衡量金融机构经营管理水平高低的重要标志。第四条本指导原则的适

2、用范围是政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城乡信用社、信托投资公司、证券机构、保险机构、财务公司、融资租赁公司、典当行等非银行金融机构。第五条建立健全有效的内部控制运行机制是各金融机构管理层的基本职责，管理层可以根据门身经营的规模和业务特点，制定实施各白的内控模式，分支机构可以制订实施细则，但这些细则不得与机构本身的内部控制制度相抵触。第二章内部控制的口标、原则第六条金融机构内部控制要达到以下目标：（一）确保国家法律法规和中央银行监管规章的贯彻执行；（二）确保将各种风险控制在规范的范围之内；（三）确保自身发展战略和经营目标的全面实施；（四）有利于查错防弊，堵寒漏洞，消除隐患，

3、保证业务稳健运行。第七条金融机构要按照合法、合规、稳健的要求，确定明确的经营方针，建立“门主经营、口担风险、口负盈亏、白我约束”的经营机制，坚持资金营运“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。（一）有效件原则。各种内部控制制度包括最高决策层所制订的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章，必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵导的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人（包括董岀长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。（二）审慎性原则。内部控制的核心是有效防范各种风险，任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点。（三）全而性原则。内部控

4、制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所冇的部门和岗位，不能留冇任何死角。（四）及时性原则。新设立的金融机构或开办新的业务种类，必须树立“内控优先”的思想,首先建章立制，采取有效的控制措施。（五）独立件原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，H接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。第三章内部控制的耍索及内容第八条金融机构内部控制包括：金融机构内部纽•织结构的控制、资金交易风险的控制、衍生工具交易的控制、信贷资金风险的控制、保险基

5、金的风险控制、会计系统的控制、授权授信的控制、计算机业务系统的控制筹。第九条金融机构组织结构的控制要按照决策系统、执行系统、监怦反馈系统互相制衡的原则來设置。（一）金融机构要制定明确、成交的决策程序，金部经营管理决策要按照规定程序并保留可核实的记录，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。（二）金融机构的各级经营管理机构要严格执行上级的决策，并在各H职责和权限范囤内办理业务、行使职权。（三）金融机构要建立有效的内部监样系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对内部违规违章行为的处罚机制，及时发现问题，堵塞漏洞，有效防止内部的侵吞、挪用和外部的盗窃、诈骗。第十条金融机构対资金交

6、易（包括木、外币拆借，下同）、证券交易、衍生金融产品交易，要建立完善的内部监怦和风险防范制度。（一）资金交易必须遵从管理层制处的操作规程，资金的交易额、交易策略、交易甜种、市场范围要严格按授权办理。（二）建立资金交易、证券交易、衍生工具交易业务的会计和统计记录制度以及头寸•检查和交易损益的核算制度。（三）建立用于测量和监控风险头寸以及分析潜在亏损、风险大小并对其进行控制和管理的系统，包括风险定量分析方法，信用、市场、法律、操作风险管理等。（四）按照屮国人民银行制订的冇关资产负债比例管理办法的规定，按刀、按季对齐项监控、监测指标进行自我监测和考核，对达不到指标要求的分支机构要制订适当的处

7、罚描哋。第十一条金融机构要Ifl绕防止和降低信贷风险、提高信贷资产质量、优化信贷资产结构建立有效的内部控制制度。（一）对各类信款的发放和使川必须实行严格控制，并符合国家的法律、行政法规和监管部门发布的行政规章。金融机构应遵循贷款的“效益件、安全件和流动性”原则，建立管理与操作人员行为控制的信贷管理制度。（二）建立以风险评估和控制为核心的侑贷风险管理制度。以贷款必须遵循“贷前调查、贷时审查、贷后检查”的原则。（三）建立以贷款立项、调查、贷款审核认