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时间:2019-05-08
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1、保险公司内部控制制度建设指导原则 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国保险法》、《公司法》、《保险公司管理规定》等法律、法规和行政规章,为了加强管理,防范保险风险,保证保险市场的健康、稳定、持续发展,特制定本指导原则。 第二条内部控制是保险公司的一种自律行为,是公司为完成既定工作目标,防范经营风险,对内部各种业务活动实行制度化管理和控制的机制、措施和程序的总称。 保险公司应当建立科学、完善的内部控制制度。 第三条本指导原则是对保险公司内部控制制度建设基本的要求,适用于在中华人民共和国境内登记
2、注册的保险公司。 第二章内部控制建设的目标和原则 第四条保险公司内部控制应达到以下目标: (一)确保国家保险法律、法规和行政规章的执行和实施; (二)保证保险公司董事会(国有独资保险公司的出资人)谨慎、稳健的经营方针能够贯彻执行; (三)识别、计量、控制保险业务经营风险和资金运用风险,确保公司稳健运营; (四)保证公司资产的安全,各项报表、统计数字的真实和及时; (五)偿付能力符合监管要求; (六)提高工作效率,按质按量完成公司的各项既定工作任务。 第五条在内部控制制度建设方面,保险公
3、司应遵循以下原则: (一)合法性原则,保险公司在制订内部控制制度时,必须严格遵守国家的法律、法规及有关行政规章的规定,不得与之相抵触。 (二)有效性原则,保险公司的内部控制制度建设及其各项措施应符合本公司实际,确保有关制度有效执行。 (三)全面性原则,保险公司的内部控制制度应覆盖公司各个业务管理流程和环节、各个业务部门和岗位。 (四)系统性原则,保险公司应把内部控制制度的建设作为一项系统工程对待,注意各项制度之间的协调和衔接,避免产生矛盾和冲突。 (五)预防性原则,保险公司的内部控制制度重在预防,防患
4、于未然,避免、防范或减少经营风险。在设立新机构和开办新业务时,应当树立内部控制优先的思想,首先建立完整的规章制度,采取有效的内部控制措施。 (六)制衡性原则,保险公司的组织机构、管理部门和业务管理岗位应相互监督、相互制约。 第三章内部控制的要素 第六条保险公司内部控制系统应当包括:组织机构系统、决策系统、执行系统、监督系统、支持保障系统。 第七条保险公司的内部控制与制约机制应当包括以下要素: (一)组织机构控制; (二)授权经营控制; (三)财务会计控制; (四)资金运用控制; (五)
5、业务流程控制; (六)单证和印鉴管理控制; (七)人事和劳动管理控制; (八)计算机系统控制; (九)稽核监督控制; (十)信息反馈控制; (十一)其他重要业务和关键部位的控制。 第四章组织机构系统 第八条保险公司机构设置应严格遵守国家法律、法规和行政规章的规定,坚持合理、精简、高效的原则。 第九条保险公司应依法建立、健全董事会和监事会,在公司章程中明确规定董事会、监事会和总经理的职责,确保其切实履行法定职能。 第十条保险公司的岗位设置应遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则。 第
6、十一条保险公司各个部门和业务岗位应明确职责,权责一致,逐级负责;实行目标管理,制定规范的岗位责任制度、考核标准和管理措施。 第十二条保险公司应当制订回避制度和重要岗位轮换制度。 第五章决策系统 第十三条保险公司应建立、健全决策系统,完善决策程序,避免、减少决策失误。 第十四条保险公司决策应遵循以下原则: (一)民主性原则,保险公司决策机构在进行决策活动时,应广泛听取各方面意见; (二)公开性原则,在保护商业秘密的前提下,保险公司应提高决策,特别是决策程序的透明度,保证决策程序的合法性和公开性
7、; (三)效益性原则,保险公司在进行决策活动时,应注重决策对公司效益的影响,注重考虑整体利益与长远利益; (四)科学性原则,保险公司应建立决策咨询委员会,听取专家的意见与建议,确保决策的科学性。 第十五条保险公司董事会应依法建立和保存原始的、完整的会议记录。 第十六条保险公司应当建立决策评估机制,实行决策责任人负责制度,对决策结果应有责任追究制度。 第十七条保险公司应实行一级法人管理体制,建立统一授权经营制度。保险公司对分支机构的授权应采取书面形式。 第六章执行系统 (一)保险业务控制 第十
8、八条保险公司应制定关于保险产品开发的管理制度,定期对保险条款、保险费率及其实施办法进行清理。 第十九条人寿保险公司应建立规范的精算制度,配备合格的精算人员。 第二十条保险公司条款、费率、保险凭证格式以及业务宣传材料的设计、开发,应当有法律专业人员参加。 非经总公司授权,保险公司分支机构不得自行拟订保险条款、保险费率。 第二十一条保险公司的业务宣传材料应由总公司统一审核、统一印制
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