小规模纳税人增值税核定征收的帐务处理.doc

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1、小规模纳税人增值税核定征收的帐务处理悬赏分：45-解决时间：2006-7-717:29小规模纳税人核定征收增值税，无收入或收入不足8000元，按8000元纳税，税款为480元，请问无收入的时候帐务如何处理？收入不足8000元的时候帐务如何处理？问题补充：对不起，没说清楚，8000元为应纳税所得额，6%的税率，所以增值税税款正好是480元，QDeutsch所提供的我觉得是错的，根本没收入，怎么会有现金、银行存款、应收帐款的增加呢。还有比如我这个月开出发票5200元为应收帐款，不足8000元，这笔分录如何做？提问者：zh

2、iyu2046-二级最佳答案有关这个问题我以前曾经回答过.因为你们是小规模纳税人,核定征收增值税，因此无收入,照样要交增值税480元.这是税务局自定,并没有法律依据.按理,营业税金及附加这个科目是不含增值税的,但既然税务局可以随意定规定,那么你也可以将没收入或收入不足所交的增值税放在该科目里,但要分明细注明,否则你还有什么地方可放?帐务处理如下:A:收入5200借:应收帐款-某某公司5512贷：主营业务收入5200应缴税金—应缴增值税312B;计提不足定额收入应交的增值税:借:营业税金及附加-定额增值税168贷:应缴

3、税金—应缴增值税(定额增值税)168C:月底该结转的按正常程序结转D;下月收到税单时:借:应缴税金—应缴增值税312(有收入所交部分)应缴税金—应缴增值税(定额增值税)168（无收入所交部分）贷:银行存款480这样,你以后只要看到这明细,就很清楚地知道自己一共交了多少不足定额的增值税了.但帐本里的包括损益表的收入还是要按照真实的收入5200填写.例：税局核定月收入10000定额征收400的增值税当月帐面销售9000时销售时：Dr。货币资金（应收债权）9000*1.04        Cr。主营业务收入  9000  

4、      应交税金－应交增值税（销项税额）9000*0.04月末记提定额应交增值税时差额设置“营业费用－销项税额差异””核算Dr。营业费用－销项税额差额    400-9000*0.04  Cr。应交税金－应交增值税（销项税金差额）400-9000*0.04结转到“未交增值税”Dr。应交税金－应交增值税（销项税额）9000*0.04      应交税金－应交增值税（销项税金差额）400-9000*0.04  Cr。应交税金－未交增值税              400如果当月销售额大于核定税。则相反，冲减营业费用小

5、规模纳税人增值税及收入、成本怎么核算？悬赏分：0-解决时间：2009-2-1213:221、小规模纳税人购进存货需要取得增值税专用发票吗？每月应交的增值税和取得的进项发票有关系吗？每月应交增值税怎么计算？2、小规模纳税人销售货物时做分录，计入主营业务收入的金额是含税的还是不含税的？同理，购进货物计入库存商品的金额是含税还是不含税的？1、小规模纳税人的可以取得增值税专用发票，也可以不取得，因为进项税你们也不可以抵扣，所以取得专用发票对你们小规模来说没有意义。2、你的主营业务收入是不含税的。你的库存商品是含税的，因为你的

6、进项税不可以抵扣。