审核凭证需要注意事项.doc

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1、审查凭证要注意的事项一、收入：1记帐凭证和收银日报表上的数字是否一致。2、所附的原始凭证是否齐全。（银联单、通联单、存值、消费、挂帐及回款、押金、自制团购表）3、是否有交班表。收银日报表附注说明是否有不合适的记录（如招待）4、是否有费用直接冲减收入。7.现金存款单。主要审核收款人、账号及开户行名称是否正确，大小写金额是否一致等。支出：1、记账凭证是否附有原始凭证，是否与所附原始凭证的内容相同应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰，金额是否正确。2、借款单。主要审核审批人是否签名，大小写金额是否一致，借款人是否

2、签名等。3、2.收据。主要审核交款人、款项内容是否正确，大小写金额是否一致，现金收讫章是否加盖等。4、发票必须是税务部门统一提供的盖有税务监制章的正式发票（财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以）单位名称必须填写费用支出店名或公司的全称，发票内容填写要齐全，日期、物品名称、数量、单价、金额一定要据实填写，字迹要清晰，大小金额要一致，不得涂改、挖补，发票要盖有开票单位的发票专用章或财务专用章。经办人要签章。5、收料单。主要审核收料单内容是否与发票一致，发票数量与实收数量是否一致，验收人是否签名等。6、领料单。主要审核金额计

3、算是否正确，签名是否齐全等。7、转账进账单。主要审核收付款人、账号及开户行名称是否正确，进账单上的金额大小写金额是否一致等8、各中心或各店招待费的支出只能填写招待人的姓名，不得填写招待事由更不能填写被招待人的姓名。一经发现立即用中性笔擦掉。以免给公司造成负面影响。9、差旅报销单所附的原始凭证的日期是否在出差期内。10、是否有阴阳票采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。11、审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致。私

4、自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。注意：在审核凭证时需要统计：1.费用总计金额，有发票的多少，没有发票的多少。2.原料（物料、低值）总计金额，有发票的多少，没有发票的多少。3.固定资产金额，有发票的多少，没有发票的多少。4.长摊费用总计金额，有发票的多少，没有发票的多少。2014年9月