凭证审核管理办法.doc

《凭证审核管理办法.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、武汉华滋东江汽车零部件有限公司凭证审核管理办法DJFA-05-01版次：A/0共6页第1页1总则1.1制定目的为使相关会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，规范会计人员对各项业务的审核工作，特制定本办法。1.2适用范围本办法适用于本公司相关会计人员对会计凭证的审核管理。1.3权责单位1.3.1市场财务中心主任负责本办法编制、修改、废止的起草。1.3.2标准管理员负责本办法编制、修改、废止的校对。1.3.3分管市场财务副总经理负责本办法编制、修改、废止的审核。1.3.4总经理负责本办法编制、修改、废止的核准。1.4凭证分类1.4.1外来原始凭证企业在购销商品、提供

2、劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的支付款凭证，包括：（1）增值税专用发票（2）定额发票（3）普通发票（4）行政事业资金往来统一票据（5）汇票、支票等。1.4.2自制凭证企业经营过程中，为管理物资、设备、产品、资金等项的收付表单，包括：（1）《付款申请单》（附件一）（2）《挂账申请单》（附件二）（3）《费用报销申请单》（附件三）（4）《借款申请单》（附件四）（5）《员工薪资表》（6）领料单、入库单、出库单（7）物资验收报告单（8）合同、订单、协议等。1.5审核权限见本办法（附件五）《财务原始单椐及凭证审核人明细表》。（这个名称改一下好）（我建议在《费用报销审核管理办法》中确定权限

3、）2.外来原始凭证审核办法2.1增值税专用发票审核2.1.1审核购货单位名称是否为本公司名称全称，地址、电话、税务登记号、开户行和账号等项目填写是否正确。2.1.应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖收款单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，无涂改，各项目填写齐全，正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容一致。2.1.3开标日期至本单位到税务机关认证日不超过90天。2.1.4发票商品名填写清楚，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有附件清单。2.1.5“数量”、单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计

4、”等各栏计算是否正确，大小写金额是否相符。2.1.6符合国家有关增值税专用发票的规定。2.2普通发票审核2.2.1应为“发票联”，套印有发票监制章、加盖收款单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，无涂改，各项目填写齐全，正确无误，票面金额与实际支付的金额相符。2.2.2日期为费用实际发生日，发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限。2.2.3发票商品名填写清楚，汇总金额开立的发票应有附件清单。2.2.4“数量”、单价”、“金额”、“合计”等各栏计算是否正确，大小写金额是否相符。2.2.5如取得定额发票，应按发票项目，将客户名称、日期等填写清楚。2.3银行汇票审核2.3.1银行汇票和解讫通知两联

5、是否齐全、内容是否相符。2.3.2汇款上的收款人或被背书人是否为本企业。2.3.3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符。2.3.4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象。2.3.5汇票是否在付款期限内。2.3.6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压印机压印的小写金额，并与大写金额相一致。2.3.7实际发生金额是否汇票金额相等。2.4商业汇票审核2.4.1汇款上的收款人或被背书人是否为本企业。2.4.2票据关系人是否为在银行开户的法人，交易行为与合同相符。2.4.3汇票记载事项是否完备，内容是否正确，有无涂改现象。2.4.4背书印章是否为单位公章、财务专用印章，背书签章名称是否与汇票收

6、款人名称或被背书人名称相符，背书是否连续。2.4.5汇票转让是否为全额转让。2.4.6付款人是否在汇票正面签署“承兑”字样并加盖银行预留印章。2.4.7若为银行承兑汇票，审核内容还应增加银行是否在汇票正面签署承兑签章。2.5支票审核2.5.1支票上的收款人或被背书人是否为本企业。2.5.2支票是否在付款期限内。2.5.3银行预留印鉴是否清晰完整。2.5.4支票记载事项是否完备，内容是否正确，有无涂改现象。2.5.5背书印章是否为单位公章、财务专用印章，背书签章名称是否与汇票收款人名称或被背书人名称相符，背书是否连续。2.5.6支票各项内容是否有涂改现象。2.5.7参照《应收账款及应收票据管理办

7、法》的规定，注意支票其他项的有效性。3．内部自制凭证审核办法3.1《付款申请单》《挂账申请单》审核3.1.1申请单填制时间是否有效。3.1.2付款或挂账单位名称是否为收款单位全称，并填写准确。3.1.3付款或挂账事由是否填写清楚、准确，3.1.4付款金额大小写是否清晰规范，金额是否与实际付款相符。3.1.5申请单是否为经办人员填写并签名。3.1.6经办人所在部门上级主管及分管副总经理是否审核签名。