证劵公司业务.ppt

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1、证劵公司业务核算p337第一节证劵公司业务概述一、证劵1、证劵？证劵是指各类记载并代表一定权力的法律凭证，用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得应有的权益。证劵凭证证劵（无价证劵）有价证券2、有价证券？有价证券是指标明票面金额，证明持有人有权按期取得一定收入并可自由转让和买卖的所有权或债权凭证。有价证券商品证劵：提货单、运单等货币证劵：银行汇票、银行本票等资本证劵：（狭义的有价证券）二、证劵市场证劵市场是股票、债券、投资基金等有价证券发行和交易的场所。三、证劵公司业务1、证劵公司？证劵公司是指

2、依照《中华人民共和国公司法》规定，经国务院证券管理机构审查批准设立的从事证券经营业务的有限责任公司或股份有限公司。2、证劵公司主要业务目前国家对证券公司的分类：证券公司综合类证劵公司经纪类证劵公司综合类证劵公司业务：证券经纪业务投资咨询业务证券自营业务受托投资管理业务证券承销业务基金管理业务其他证券业务经纪类证劵公司业务：证券经纪业务（代理客户买卖证券）第二节证券经纪业务的核算p337证券经纪业务又称代理买卖证券业务，是指证劵公司接受客户委托，代客户买卖有价证券的行为。证劵公司作为中介人（经纪人），根

3、据客户委托对证券品种、价格、交易数量办理证券交易。一、代理买卖证券业务1、首先证劵公司向证券交易清算机构办理存款开户手续作为购买证券的准备金。证劵公司在证券交易所开立资金账户，向证券交易清算机构存入款项时：借：结算备付金（资产类）贷：银行存款2、代理客户买入证券证劵公司接受客户委托，通过证券交易所代理买入证券借：代理买卖证券款（负债类）{成交额+佣金等手续费}贷：结算备付金{买卖证券成交额}手续费及佣金收入{向客户收取的佣金等手续费}例1、某证劵公司接受客户委托通过证据交易所购买甲单位的基金10000

4、0基金单位，若该基金买入价1.5元，规定的手续费率6‰。借：代理买卖证券款150900贷：结算备付金150000手续费及佣金收入9003、代理客户卖出证券证劵公司接受客户委托，通过证券交易所代理卖出证券借：结算备付金（证券成本+佣金等手续费）贷：代理买卖证券（成交额）手续费及佣金收入例2、某证券公司接受客户委托通过证券交易所卖出某单位的基金20000单位，若每个基金单位卖出价为1.8元，手续费率为6‰.借：结算备付金36216贷：代理买卖证券36000手续费及佣金收入2164、代理客户买入、卖出证券业

5、务证券公司接受客户委托通过交易所既买入一种证券，同时又卖出另一种证券，证券公司按交易总额的不同进行处理。（1）买入证券成本总额大于卖出证券成交总额：借：代理买卖证券款（买卖成交价的差额加代扣税费及收取的佣金手续费）手续费及佣金支出（本公司应负担的交易费用）贷：结算备付金（买卖证券成交价的差额加代扣税费及公司负担的交易费）手续费及佣金收入（向客户收取的佣金及手续费）（2）买入证券成本总额小于卖出证券成交总额：借：结算备付金（买卖成交价的差额减代扣费税和公司应负担的交易费）手续费及佣金支出（本公司应负担的

6、交易费用）贷：代理买卖证券款（买卖证券成交价差额减代扣费税和向客户收取的佣手续费佣金收入（向客户收取的佣金及手续费）金及手续费）举例1，（P341）某证券公司通过证券交易所代理客户买卖证券，买进股票成交总额800000元，卖出股票成交总额500000元，代扣代缴相关税费1300元，向客户收取佣金3900元，另外本证券公司应负担的交易费用150元。借：代理买卖证券款305200手续费及佣金支出150贷：结算备付金301450？手续费及佣金收入3900举例2（P342）某证券公司通过证券交易所代理客户买卖

7、证券，买进股票成交总额500000元，卖出股票成交总额800000元，代扣代缴相关税费1300元，向客户收取佣金3900元，另外本证券公司应负担的交易费用150元。借：结算备付金298550手续费及佣金支出150贷：代理买卖证券款294800手续费及佣金收入3900二、代理认购新股1、收到客户认购款：借：银行存款（库存现金）贷：代理买卖证券款2、将客户认购款划转交易所：借：结算备付金—客户贷：银行存款3、为客户购买股票，按股票价款与交易所清算：借：代理买卖证券款贷：结算备付金—客户4、证券交易所完成中

8、签认定，将未中签资金款划回：借：银行存款贷：结算备付金——客户5、将未中签资金退给客户：借：代理买卖证券款贷：银行存款（库存现金）业务举例：1月2日，渤海证券公司代客户认购上海证券交易所新发行的一只新股，收到客户认购款500万元，1月3日将款划转上海证券交易所。3月1日完成中签认定工作，中签资金400万元，未中签资金退还给客户。1月2日借：银行存款5000000贷：代理买卖证券款50000001月3日借：结算备付金—客户5000000贷：银行存款5000