基于公司治理的上市公司内部审模式选择.pdf

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1、分类号密级公开编号碎士研究被嗲像讼式题目棊于公司治理的上市公司内部审模式选择学院所、中心）经济学院专业名称审计研究生姓名涂蓉学号导师姓名蒋峻松职称副教授年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研宄成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研宄成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公

2、布论文的全部或部分内容，可以将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）丄研宄生签名导师签名々日期：摘要上个世纪年代末到本世纪初公司财务舞弊案在全球范围内频频曝光，这使得众多投资者认为以外部审计师和董事会成员来进行监督的传统审计模式，未能在防范财务诈骗中发挥作用，于是内部审计逐渐吸引了无论是投资者还是治理者等的目光。特别年在揭露美国世通公司舞弊案的过程中，其内部审计经理辛西亚库

3、拍的杰出表现揭示出内部审计在公司治理中不可忽视的作用，使得人们更加重视选择合适的内部审计模式运用在公司治理过程中。在这样的大背景下，我国紧随其后，国内证券市场自建立以来，越来越多的学者开始探宄上市公司应选择哪种内部审计模式来完善公司治理结构。本文的研究目的是分析上市公司如何根据公司自身性质，选择合适的内部审计模式，以提高公司治理效用。本文采用规范研究与案例研究相结合的研究方法来进行本文的创作，通过分析论证不同性质上市公司应匹配哪种内部审计模式以完善公司治理结构。本文的研究案例选取了中国证监会于年月披露的通化上市公司会计造

4、假案。本文首先介绍该领域大部分学者们对我国上市公司内部审计模式的分类，加上本人的补充，然后分析分别由财务部门领导、总经理领导、董事会领导、审计委员会领导以及监事会领导下的五种内部审计模式各自的特征；其次说明内部审计模式与公司治理的关系，接着在论文的第三部分阐述不同性质上市公司如何选择适用的内部审计模式运用到公司治理过程中，以达到提高上市公司管理效率、防范财务舞弊等的目的；最后，得出本文的最终结论：适宜的内部审计模式能够提高公司治理效用；并且通过案例分析说明内部审计要由适合的层级领导，同时内审部门还要严格执行内部审计制度的

5、监管规定，才能在适宜的内部审计模式下使内部审计在公司治理过程中发挥有效作用。关键词：上市公司内部审计模式公司治理AbstractThecorporatefinancialscandalshasfrequentlyexposedtothepublicinthewordinthelate20thcenturyand21stcentury,whichcausingthetheauditorsandmembersofboardwassuspectedinpreventingfinancialfraud,sotheeyesofth

6、eadministerandtheinvestorhavegraduallybeenpayattentiontotheinternalaudit.In2002，，，，，目录職论文研究背景及意义研宄背景研宄意义文献综述国外相关文献国内相关文献主要研宄方法我国内部审计模式的类型及其特征我国上市公司内部审计模式的分类各类型内部审计模式的特征上市公司合理选择内部审计模式内部审计模式对公司治理的影响选择内部审计模式的理论交易费用理论委托代理理论影响上市公司内部审计模式选择的因素上市公司的性质上市公司治理结构上市公司管理水平上市公司

7、内部审计模式选择案例分析通化上市公司会计造假案例分析公司简介上市公司造假事件回顾内部审计模式现状内部审计模式存在问题内部审计模式选择结束语5.1研宄结论适宜的内部审计模式是完善上市公司治理结构的重要部分上市公司要依据公司实际情况选择内部审计模式严格执行内部审计制度才能保证内部审计模式实用关于公司治理选择内部审计模式的建议完善公司治理结构完善内部审计制度本文的不足之处参考文献顏1绪论论文研究背景及意义研究背景经济全球化大背景下，随着的我国综合国力的加强，我国社会主义市场经济得到快速发展，加上现代企业制度的建立，各种行业的公

8、司集团形成、发展和壮大。由于公司内部管理不善、企业会计核算不规范、投资失利等造成损失或出于吸引股民、投资者等各种目的，公司会致力于使财务数据看起来完美，各行业各类型的造假也接踵而来，导致众多的投资者乃至国家遭受损失，社会各界对现行的公司治理机制开始产生了质疑。公司不惜使用各种隐蔽的造假手段，大部分造假的公司都是釆取利