会计模拟实务 教学课件 作者 杨春兰第4章参考答案.doc

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1、4.3.8参考答案及提示1.经济业务编制记账凭证提示：（同类业务只解释第一笔）1、借：银行存款200000贷：应收账款——青岛光大公司200000出纳在转账支票的背面被背书人处填写“中行大兴支行”，在背书人签章处加盖银行预留印章进行背书，并填写“委托收款”字样；填写一式两联的进账单，在第二联上加盖银行预留印章；将背书后的转账支票及填制的银行进账单一并交到银行，银行在第一联进账单上盖章后返回企业作为收款的原始凭证。2、借：库存现金5000贷：银行存款5000出纳填写现金支票，在支票上盖银行预留印章后去银行取出现金，支票存根作为取现

2、的原始凭证。3、借：销售费用——广告费10000贷：银行存款10000出纳得到授权后填写转账支票，交给广告公司，同时获得对方开来的发票与支票存根一并作为原始凭证。4、借：其他应收款——陈正祥3000贷：库存现金3000借款人填写借款单，经主管领导签字确认后，出纳将现金借给借款人，将借款单作为原始凭证。5、借：其他货币资金——银行汇票存款60000贷：银行存款60000采购员填写付款申请书，经主管领导签字后批准转移给出纳；出纳填制一式三联银行汇票委托书，在第二联加盖银行预留印章后交到银行，银行审核后签发银行汇票一张，由出纳交给采购

3、员；并将银行汇票委托书的第一联加盖业务章后返回企业，作为原始凭证。6、借：应付职工薪酬——职工福利1170贷：银行存款11707、借：银行存款112320贷：主营业务收入——直流电机96000应交税费——应交增值税（销项税额）16320增值税发票记账联作为原始凭证。8、借：银行存款160000贷：应收账款——深圳风林公司1600009、借：材料采购——辅助材料——3号4800012应交税费——应交增值税（进项税额）8160银行存款3840贷：其他货币资金——银行汇票存款60000借：原材料——辅助材料——3号48000贷：材料采

4、购——辅助材料——3号48000取得增值税发票联作为原始凭证，取得抵扣联作为扣税凭证。材料到企业时按计划单价结转，同时结转材料成本差异，填制收料单作为原始凭证。10、借：其他货币资金——银行本票存款25000贷：银行存款25000出纳填制一式三联银行本票申请书，在第二联加盖银行预留印章后交到银行，银行审核后签发银行本票一张，由出纳交给采购员；并将银行本票委托书的第一联加盖业务章后返回企业，作为原始凭证。11、借：管理费用——其他1650贷：银行存款1650印花税报销凭证作为原始凭证。12、借：应付账款——汉口轧钢厂431156.

5、50贷：银行存款431156.50出纳填制一式三联的电汇凭证（第一联是汇出行给汇款人的回单，第二联汇出行作借方凭证，第三联汇出行凭此拍发电报），并在第二联加盖银行预留印章，开户行受理后给汇款人签发电汇凭证回单，作为付款的原始凭证。13、借：应交税费——应交增值税249340.90——应交城建税17383.80——应交教育费附加7450.20——应交所得税387920.00——应交营业税5400.00贷：银行存款667494.90填制税务局印制的税收缴款书，加盖银行预留印章后交到银行，银行经审核后返回其中两联给企业，其中一联由企业

6、连同纳税申报表给税务局，另一联作为付款的原始凭证。14、借：材料采购——辅助材料——4号24600应交税费——应交增值税（进项税额）4182贷：其他货币资金——银行本票存款25000银行存款3782借：原材料——辅助材料——4号24000材料成本差异——原材料600贷：材料采购——辅助材料——4号246001215、借：固定资产——生产车间厂房320206贷：在建工程——车间扩建工程320206项目竣工填制竣工验收单经主管领导及相关责任方签字后作为原始凭证。16、借：应收票据——深圳联创公司940680贷：主营业务收入——直流电

7、机384000——交流电机420000应交税费——应交增值税（销项税额）136680取得银行承兑汇票作为原始凭证，产品出库填制出库单，因企业采用加权平均法核算发出商品成本，因此只记出库数量，等月末时汇总计算主营业务成本。17、借：应收账款——天津红星公司55000贷：坏账准备55000借：银行存款55000贷：应收账款——天津红星公司55000收回坏账先冲减坏账准备。18、借：应付职工薪酬——教育经费800贷：库存现金800职工报销培训费计入“应付职工薪酬——教育经费”。19、借：应付票据——松原硅钢有限公司126700贷：银行

8、存款126700商业汇票到期，收到银行付款通知作为原始凭证。20、借：材料采购——原料及主要材料——1号94000应交税费——应交增值税（进项税额）15980贷：银行存款109980借：原材料——原料及主要材料——1号93980材料成本差异——原材料20贷：材料