会计模拟实务 教学课件 作者 杨春兰第3章3-1.ppt

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1、3.1建立账簿和期初余额登记实验3.1.1实验目的3.1.2实验要求3.1.3实验内容3.1.4实验操作知识3.1.5实验资料3.1.6实验总结3.1.7实验思考《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验3.1.1实验目的通过实验建立账簿和期初余额的登记，使学生掌握开设账簿的方法和期初余额的登记方法总账明细账日记账《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验3.1.2实验要求通过账簿和期初余额的登记模拟实验，要求了解建立账簿，理解账簿开启的规则，根据实

2、验资料建立总账、日记账和明细账，并运用所掌握的方法，登记各账户的期初余额。《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验3.1.3实验内容1．账簿的开启2．建立总账3．建立日记账4．建立明细账5．登记期初余额总账日记账明细账《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验3.1.4实验操作知识建立账簿:在每个会计期初，应将上期期末各账户的期末余额过入本期各账簿中，作为期初余额，同时对期末无余额的账户或未开设的账户，比如损益类账户、对企业新建立的客户流，也要根据

3、企业的实际需要建立新账簿。同时企业在结束旧账时，也应开设新账，这个过程就是所谓的期初建账。在年初建账时，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年度更换一次。另外，各种备查账簿也可连续使用。《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验1．账簿的开启（1）账簿封面:在账簿封面上写明“单位名称”、“账簿所属年度”、“账簿名称”、“本账册数”等内容。（2）账簿扉页:账簿启用和经管人员一览表（3）账户目录:账

4、簿外表形式不同，其账户目录编写也不相同。1）订本式账簿。顺序编定页数、不得跳页、缺号，可根据实际需要保留空白账页。2）活页式账簿。按账户顺序编列分页号，一个账户编一个号如一个账户记载两页以上时，可在分页号后加编附号。如某账户的分页号是5号，分别有三页账页时，则分页号分别编为5-1，5-2，5-3。年终装订成册，装订后再按实际使用的账页编定页数，另加账户目录。3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验2．建立总

5、账（1）总账的格式。总账格式通常采用订本式的三栏式账页。（2）填写总账目录与粘贴口曲纸。三栏式总账目录页以企业会计制度设定的会计科目的顺序填写，并结合企业的实际业务的特点设定，这样有利于会计报表的编制，而口曲纸的粘贴在于方便记账工作。（3）总账期初余额的登记。例如：上年末原材料账户的期末余额为30538元，本年应将其过入本期原材料账户中，作为期初余额。3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和

6、期初余额登记实验总账格式（三栏式）《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验总分类账户账户名称：第页年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验总分类账户账户名称：现金第1页2007年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日1211期初余额借2931.563.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验3.建立日记账（1）建立现金日记账、建立银行存款日记账注意事项：1）每个企业都应建立现

7、金和银行存款日记账2）日记账应每年更换一次。3）日记账采用三栏、订本式账簿格式《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验1）年初余额的登记①日期：1月1日。②摘要：上年结转或年初余额③借或贷：借④余额：具体的数字2）月初余额的登记①日期：某月1日。②摘要：月初余额或承前页③借或贷：借④余额：具体的数字年初余额与月初余额登记有何不同？（2）日记账期初余额的登记3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项

8、实验3.1建立账簿和期初余额登记实验《会计模拟实务》主编：杨春兰、周凤第3章会计模拟单项实验现金日记账2007年凭证号摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日121月初余额借2931.