财务管理学习指导、习题与项目实训第二版课件教学作者 马元兴 项目实训参考答案项目四.doc

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1、项目四编制财务预算（二）完成任务1、财务预算编制工作计划书长发公司预算委员会预算编制工作计划书主要内容实施时间实施形式主要负责人研究预算编制的内容、要求与分工×年×月×日小组讨论组长编制销售预算×年×月×日小组分工2位学生编制生产预算×年×月×日小组分工2位学生编制直接材料预算×年×月×日小组分工2位学生编制直接人工预算×年×月×日小组分工2位学生编制制造费用预算×年×月×日小组分工2位学生编制生产成本预算×年×月×日小组分工2位学生编制销售与管理费用预算×年×月×日小组分工2位学生编制现金预算×年×月×日小组讨论组长编制预计利润表×年×月×日小组讨论组长编制预算资产负债表×年×月×日小

2、组讨论组长撰写长发公司的财务预算报告报公司董事会×年×月×日小组讨论组长其他：学习小组组长：×××学习小组成员：×××××××年×月×日指导老师审阅意见：同意或指出应修改的意见签名：××××年×月×日2、编制销售预算2009年长发公司销售预算时间项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量/吨4，0005，0005，0006，00020，000销售单价/元6，8006，8006，8006，8006，800预计销售收入/万元2，7203，4003，4004，08013，600预计现金收入年初应收账款1，2501，250第一季度销售收入1，6321，0882，720第二季度销售收入

3、2，0401，3603，400第三季度销售收入2，0401，3603，400第四季度销售收入2，4482，448现金收入合计2，8823，1283，4003，80813，218学习小组成员签字：×××3、编制生产预算2009年长发公司生产预算时间项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量/吨4，0005，0005，0006，00020，000加：预计期末存货量/吨500500600500500减：期初存货量/吨400500500600400预计生产量/吨4，1005，0004，9006，10020，100学习小组成员签字：×××4、编制直接材料预算2009年长发公司直接材料预

4、算时间项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量/吨4，1005，0004，9006，10020，100单位产品材料用量/吨1．61．61．61．61．6生产需要用总量/吨6，5608，0007，8409，76032，160加：预计期末存料/吨1，6001，5681，952500500减：预计期初存料/吨6001，6001，5681，952600预计采购量/吨7，5607，9688，2248，30832，060材料单价/元1，5001，5001，5001，5001，500预计采购额/万元1，1341，195．21，233．61，246．24，809预计现金支出年初应付账款50

5、0500第一季度采购额5675671，134第二季度采购额597．6597．61，195．2第三季度采购额616．8616．81，233．6第四季度采购额623．1623．1现金支出合计1，0671，164．61，214．41，239．94，685．9学习小组成员签字：×××5、编制直接人工预算2009年长发公司直接人工预算时间项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量/吨4，1005，0004，9006，10020，100单位产品工时定额/小时150150150150150直接人工总工时/小时615，000750，000735，000915，0003，015，000单位工时

6、工资率1010101010预计的直接人工成本/万元6157507359153，015学习小组成员签字：×××6、编制制造费用预算2009年长发公司制造费用预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量/吨4，1005，0004，9006，10020，100单位产品工时定额/小时150150150150150预计生产量工时总额615，000750，000735，000915，0003，015，000变动制造费用分配率33333变动制造费用（万元）184．5225220．5274．5904．5固定制造费用（万元）50505050200其中：折旧25252525100需付现的制造费

7、用（万元）209．5250245．5299．51，004．5学习小组成员签字：×××7、编制生产成本预算2009年长发公司产品成本及期末存货预算项目单位成本生产成本（20，100吨）期末存货成本（500吨）标准分配率标准耗用量成本/元直接材料1．61，500240048，240，0001，200，000直接人工15010150030，150，000750，000变动制造费用15034509，045，000225，000固定制造费用1