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时间:2020-03-05
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1、代理商帐务核算办法特制定代理商核算办法如下:一、科目设置:级次科目名称辅助核算帐页格式1应收货款部门项目金额式2承包商部门项目金额式3货款部门项目数量金额3物资款部门项目金额式3税款部门项目金额式3开票回款部门项目金额式3预收款部门项目金额式1其他应收款 金额式2流动资金部门核算金额式1其他应付款金额式2承包抵押金部门项目金额式二、凭证类别设置1、机关收付凭证;2、机关转帐凭证。三、具体业务处理(一)资产清算1、代理商接手资产(1)代理商接手应收帐款余额①红冲市场部收入、成本借:应收帐款――市场部(
2、红字)贷:主营业务收入――市场部(红字)借:主营业务成本――市场部(红字)贷:库存商品――市场部(正品)(红字)②代理商接手处理借:应收货款――资产清算贷:主营业务收入――总部经销商借:主营业务成本贷:库存商品――公司(正品)――公司(非卖品)(2)代理商接手库存商品借:库存商品——公司(正品)——公司(非卖品)贷:库存商品——市场部(正品)——市场部(非卖品)借:应收货款――资产清算贷:库存商品――公司(正品)――公司(非卖品)(3)代理商接手费用户余额①现金、押金、待摊费用、低值易耗品借:应收货
3、款――资产清算贷:其他应收款――市场部往来(××市场部)②其他应付款、预提费用借:应收货款――资产清算(红字)贷:其他应收款――市场部往来(红字)(4)低值易耗品折价借:应收货款――资产清算贷:管理费用――低值易耗品摊销(5)资产清算后,支付时代理商没有应将还款额汇付总部或在其回款中扣除。借:银行存款应收货款——开票回款(××代理商)贷:应收货款——资产清算1、总部接手资产(1)总部接手库存商品借:库存商品――公司(正品)――公司(非卖品)贷:库存商品――市场部(正品)――市场部(非卖品)若报损,则
4、计入费用。(2)总部接手应收帐款余额①红冲市场部收入、成本帐务处理同以上代理商接手处理。②总部接手借:应收帐款――明细科目贷:(3)总部接手费用户余额①现金、押金、待摊费用借:费用科目贷:其他应收款――市场部往来②低值易耗品借:低值易耗品贷:其他应收款――市场部往来(4)其他应付款、预提费用①管理部长风险金、奖金借:其他应收款――市场部贷:其他应付款――明细科目②员工工资、奖金借:其他应收款――市场部贷:其他应付款――明细科目(二)收取经营保证金经理风险金、奖金、总部挂帐作为经营保证金借:银行存款(
5、现金)其他应收款――市场部其他应付款――明细科目贷:其他应付款――承包抵押金(××代理商)(三)代理商借入市场运作资金借款借:其他应收款――流动资金(××代理商)贷:银行存款(现金)代理商归还借款及利息(10%)借:银行存款(现金)贷:其他应收款――流动资金(××代理商)财务费用(四)关于收发货及返款的帐务处理。1、根据回款通知单确认未达帐项借:其他货币资金——未达帐项贷:应收货款——开票回款(××代理商)2、收到返款申请单借:应收货款——开票回款(××代理商)贷:银行存款3、收到出库单,确认收入,
6、结转成本借:应收货款——开票回款(××代理商)贷:应收货款——货款(××代理商)同时确认收入借:应收货款——货款贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品——正品——非卖品(五)代理商领用宣传品领用(收到出库单)借:应收货款——物资款(××代理商)贷:待摊费用返款时扣除:借:应收货款——开票回款贷:应收货款——物资款(××代理商)
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