总帐帐务核算操作规程.doc

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1、总帐帐务核算操作规程一、做好记帐凭证登记入帐前的复核工作1、复核总出纳帐务（1）审核总出纳每日收入报表，核算银行票据是否完整。（2）审核总出纳库存现金，并签字存档。（3）检查酒店所有备用金。2、复核应付款帐务（1）审查“付款申请单”的有关付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，是否已按规定经有关审批人签字。（2）审查发票收据是否准确清楚。付出的“付款申请书”是否盖有“付讫”章。（3）审查采购订货单的数量、单价和金额。（4）审查应付款所付的所有款项是否合理并签字。（5）审查所有付款列支科目是否正确并签字。（6）审查出差人员费用开支的合理性、金额的准确性，是否按规定标准执行。（7）零星购置物品报销

2、费用是否合理，审批人的签字权限是否符合酒店规定。（8）审查其他有关报销支出是否符合财务制度规定。1、复核各明细帐编制的会计凭证是否合理（1）复核应收帐帐务是否准确，核算口径是否统一，附单是否齐全。（2）审核成本费用分类是否合理准确。（3）审核收入记录是否完整，附件是否齐全，冲减项目是否合理、准确。（4）审核各明细帐结转凭证是否准确合理。2、复核大项费用开支，工程合同等是否合理，是否按规定经有关领导审批。3、复核无误后，交有关帐务人员装订记帐。4、存档保管有关的凭证手册。二、总帐帐务核算1、根据帐务核算要求认真编制会计转帐凭证。2、根据帐务核算业务量进行编号，并编制科目汇总表。3、按科目汇总表中

3、各科目借贷方发生额分类登记总帐。4、每月逐笔审核总帐科目的本期发生额及余额，并同各明细帐进行核对，发现不符及时查找原因进行调整。5、月末将总帐核算出的本月利润或亏损额从损益转入“利润”科目，同时将上月的利润额或亏损额转入年利润科目中。6、按时按规定计算并填制有关纳税申报表，并及时办理交纳手续。三、编制会计报表1、编制报表种类：损益表、资产负债表、营业费用表、管理费用表、营业外收支明细表、利润分配表、现金流量表等。1、编制前准备工作。（1）各类明细帐均已核算完毕并结出余额。（2）各类明细帐之间相关数据都已核对无误。（3）总帐余额与各明细帐的余额均已帐帐相符。2、会计报表的编制。（1）将准确数据填

4、入各报表的栏格中。（2）按报表格式规定，对数据进行合并或核算，结出各报表的合计数、总计数。（3）各报表之间注意其内在关系，做到各表之间的相关数据表表相符。3、根据会计报表的数据，结合酒店经营情况，写出情况说明书。4、报表完成后，应认真进行核查，无误后，附上情况说明书，报送有关人员审批并盖章。5、分送各有关部门。6、将会计报表按类装订，专人负责保管。