薪酬管理 教学课件 作者 张雪飞 第十章薪酬预算与控制.ppt

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1、薪酬管理薪酬预算薪酬控制第十章薪酬预算与控制2011-2012第二学期第一节薪酬预算一、薪酬预算概述(一)薪酬预算的概念所谓薪酬预算，指薪酬管理过程中各项人力费用支出权衡取舍的一个计划，它规定了在预算期内企业可以用于支付薪酬费用的资金。2011-2012第二学期1．使人工成本的增长与企业效益增长相匹配2．将员工流动率控制在合理范围3．引导员工的行为符合组织的期望（二）薪酬预算的目标2011-2012第二学期（三）薪酬预算的影响因素1．外部环境2．企业内部因素（1）企业本年度薪酬增长（2）薪酬策略（3）企业支付能力（4）企业人力资源需求2011-2012第二学期二、薪酬总额的确

2、定（一）薪酬费用率推算法这是最简单、最基本的分析方法之一。如果本企业的经营业绩稳定且适度，则可使用本企业过去的经营业绩推导出薪酬费用率，以此推算未来合理的薪酬费用总额。如果企业的销售收入增加，则薪酬总额也应当相对地增加，因为公司的支付能力变强。同样，如果销售业绩不好，则应相应地减少薪酬总额或参考行业一般水平来确定合理薪酬费用率，然后再推算出合理的薪酬费用总额。2011-2012第二学期（二）劳动分配率法劳动分配率是指薪酬成本总额占附加价值的比重。反映劳动要素投入为企业新增财富的能力。劳动分配率法要求企业制定薪酬预算关注劳动分配率的变化，使各年度劳动分配率保持基本稳定。2011

3、-2012第二学期（三）盈亏平衡法盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点，通常是指全部销售收入等于全部成本时的产量。见图10-1，其中其中A点即为盈亏平衡点，当销售收入高于盈亏平衡点时，企业盈利；反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售收入。2011-2012第二学期收入与成本固定成本可变成本总成本线销售收入线A盈利亏损销售数量2011-2012第二学期（四）工效挂钩法工效挂钩是指企业工资总额同经济效益挂钩。具体做法是：企业根据上级主管部门核定的工资总额基数、经济效益基数和挂钩浮动比例，按照企业经济效益

4、增长的实际情况，提取工资总额，并在国家指导下按以丰补欠、留有结余的原则，合理发放工资。2011-2012第二学期三、薪酬预算的操作流程（一）确定公司战略目标和经营计划（二）确定企业薪酬策略（三）诊断薪酬问题（四）分析企业人力资源需求（五）选择薪酬预算的编制方法１．自上而下法２．自下而上法３．综合法2011-2012第二学期第二节薪酬控制一、薪酬控制的含义薪酬控制，是指为确保既定薪酬方案顺利落实而采取的种种相关措施。正式的薪酬控制过程遵循如下步骤：第一步，确定薪酬控制相关标准以及若干衡量指标；第二步是将实际结果和既定标准进行比较；第三步，如果二者之间存在差距，明确并落实补救性措

5、施。2011-2012第二学期二、薪酬控制的途径（一）通过雇佣量进行薪酬控制1.控制员工人数2.控制工作时数2011-2012第二学期（二）通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制1．控制薪酬水平2．优化薪酬结构2011-2012第二学期（三）通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制1．控制各薪酬等级最高薪酬标准２．薪酬比较比率2011-2012第二学期案例分析讨论：案例:裁员还是减薪?2011-2012第二学期思考题：1．什么是薪酬预算？薪酬预算的目标有哪些？2．薪酬预算的影响因素有哪些？3．薪酬总额怎么确定？4．薪酬预算的操作流程是什么？2011-2012第二学期