统计与会计基础知识（第二版） 教学课件 作者 李玉玲《统计与会计基础知识》第九章 会计实务专题.ppt

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1、会计实务专题基本会计业务处理第九第九章会计实务专题框架结构：第一节银行业务处理第二节报销业务处理第三节读懂财务报表一、银行账户的开立与撤销1.银行账户的开立（1）选银行（2）选账户（3）知程序第一节银行业务处理第一节银行业务处理一、银行账户的开立与取消1.银行账户的开立第一节银行业务处理第一节银行业务处理2.银行账户的取消（1）企业银行基本存款账户撤销的原因。包括以下几个方面：一是企业因各种原因而终止；二是企业重新选择开户银行；三是银行撤销了1年（按对月对日计算）未发生收付活动的账户。（2）企业撤销银行基本存款户的手续。填“撤销申请书”与开户银行核对账户余额撤销第一节银行业务处

2、理二、典型业务处理1.提现业务2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。【业务办理】（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。第一节银行业务处理（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。第一节银行业务处理（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。（4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。第一节银

3、行业务处理2.现金送存业务【业务资料】2008年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金3500元（100元30张，50元4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。【业务办理】（1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。第一节银

4、行业务处理第一节银行业务处理3.转账支票业务——收款【业务资料】2008年6月1日,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开户银行：工商银行海淀支行，账号：81420452763411443）转账支票一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司银行账户。【业务办理】（1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖“转讫”章。将进账单回单联带回，做收款凭据。（2）回单联经财务负责人审核后传递给收入费用利润会计填制记账凭证。（3）出纳根据经审核的记账凭证，登记银行存

5、款日记账。第一节银行业务处理第一节银行业务处理第一节银行业务处理4.转账支票业务——付款【业务资料】2008年6月4日，从北京华大科技公司（开户银行：工行北京朝阳支行；账号：8142045276341443；纳税人识别号：420563426735637）购入材料1批，价款共计2700000元，增值税额为459000元，开出工行转账支票1张，票号XII415137，用以支付全额货款，增值税专用发票已收到，货物已验收入库。第一节银行业务处理【业务办理】（1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。（2）将增值税专用发票、转账支票存根、入库单一起传给财产物资会计填制记账凭证（3）出纳员根据

6、财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。第一节银行业务处理一、费用报销的流程5．交领导审批，财务部门审核报销4．填写差旅费报销单3．出差归来，整理报销单据2．借支差旅费1.填写费用申请单费用报销流程第二节报销业务处理出差申请单第二节报销业务处理借款单第二节报销业务处理整理票据第二节报销业务处理差旅费报销单第二节报销业务处理票据审核要点审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂改一看外观审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符二看金额审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报三看内容第二节报销业务处理二、报销票据的要求报销的企业发票均应套印全国统一发票监制章；行政事业

7、收费、政府性基金收据应套印省级财政部门的票据专用章。取得的发票上必须盖有收款单位的财务专用章或发票专用章。金额加计正确，大小写一致。报销票据上所填项目应当清晰可见，不得存在涂改、刮擦的迹象。1234内容填写应齐全，如客户名称、商品名称、金额等等，其中，客户名称应当填写完整的全称。第二节报销业务处理三、报销票据的整理与粘贴按内容、大小分类票据的整理大张票据适当折叠第二节报销业务处理112134票据折叠方法第二节报销业务处理三、报销票据的整理与粘贴如何利用好粘贴单的空白处？如何分类粘贴票据？如何