算机财务管理-Excel篇 教学课件 作者 朱庆须new2账务处理FIS-2章账务处理.ppt

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1、2021/7/22计算机财务管理1第二章账务处理2.1驱动项目2.2业务原理账务处理2.3相关技术2.4建模方法2021/7/22计算机财务管理2本章学习要求通过本章的学习，应掌握：利用Excel进行账务处理的解决方案和使用方法。凭证处理过程中涉及的数据来源和流向。账务处理中常用的函数：IF、LEN、VLOOKUP、SUMIF、INDEX、MATCH、LEFT等的用法。数据透视表、数据有效性以及名称的使用方法。2021/7/22计算机财务管理32.1驱动项目竹风公司从2007年1月1日起采用Excel进行会

2、计处理，会计科目编码级次为422，会计科目表和期初余额见表2.1-1。公司2007年1月发生的经济业务见P14。请根据提供的资料将该企业的账务数据输入Excel中，对该企业进行账务处理，生成总账、明细账、科目汇总表和科目余额表，并制作资产负债表、利润表和现金流量表。2021/7/22计算机财务管理42.2业务原理2.2.1会计核算流程采用Excel进行账务处理程序：（1）根据原始凭证编制记账凭证并输入到会计凭证表中；（2）根据记账凭证生成现金日记账和银行存款日记账；（3）根据凭证生成各种明细账；（4）根据凭

3、证生成总分类账；（5）根据科目余额表、会计凭证表等生成会计报表。2021/7/22计算机财务管理52.2业务原理2.2.2记账凭证记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。2.2.3会计账簿会计账簿是按会计科目开设，以会计凭证为依据，由一定格式和相互联系的账页所组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。账簿体系一般包含日记账、分类账和备查账。日记账包括现金日记账和银行存款日记账；分类账包括总分类账和

4、明细分类账。一、日记账二、明细账明细账分为三栏式、数量金额式、多栏式、各种专用明细账等形式，登账依据是原始凭证和记账凭证，视具体账户而定。2021/7/22计算机财务管理62.2业务原理2021/7/22计算机财务管理72.2业务原理2.2.3会计账簿三、总分类账其登记账簿依据取决于选用的会计核算组织形式，按每一会计科目分别登记。它的登记既可根据记账凭证逐笔登记，也可通过汇总的方式，定期或分次汇总登记。2021/7/22计算机财务管理82.2业务原理2.2.4科目汇总表与科目余额表一、科目汇总表：又称“记账

5、凭证汇总表”。科目汇总表核算组织程序中要求根据记账凭证定期汇总编制、列示有关一级科目及其本期借方、贷方发生额，据以登记总分类账的一种汇总凭证。2021/7/22计算机财务管理92.2业务原理2.2.4科目汇总表与科目余额表二、科目余额表：科目余额表是用来记录本期所有会计科目的发生额和余额的表格，能够反映某一会计期间相关会计科目的期初余额、本期发生额、期末余额，为编制会计报表提供更完善的数据。2021/7/22计算机财务管理102.2业务原理2.2.5财务报表资产负债表2021/7/22计算机财务管理112.

6、2业务原理2.2.5财务报表利润表2021/7/22计算机财务管理122.2业务原理2.2.5财务报表现金流量表2021/7/22计算机财务管理132.3相关技术2.3.1函数（参见实例文件）IFLENLEFTVLOOKUPSUMIFINDEXMATCHSUM2021/7/22计算机财务管理142.3相关技术2.3.2工具与方法（参见实例文件）一、数据透视表简介组成创建使用编辑删除二、数据有效性设置整数数据设置序列数据数据有效性的清除2021/7/22计算机财务管理152.3相关技术2.3.2工具与方法（参

7、见实例文件）三、名称定义删除修改应用四、套用格式五、超链接定义编辑删除2021/7/22计算机财务管理162.4模型构建2.4.1总体解决方案：分析常见的方案。首先，建立基础数据表，即建立会计科目表和初始余额表，用来存储会计科目和首次使用时的期初余额数据；其次，进行凭证处理，即建立会计凭证表，输入会计凭证数据；第三，会计账簿处理，即利用基础数据和会计凭证数据制作总账、明细账、科目汇总表和科目余额表；第四，生成资产负债表、利润表和现金流量表。2021/7/22计算机财务管理172.4模型构建2.4.2建立基础

8、数据表一、解决方案会计科目表和期初余额表需要根据后续需要添加辅助栏目，便于后续的计算机处理。在会计科目表中增加“一级科目名称”、“二级科目名称”、“三级科目名称”栏目，便于后续生成明细账时应用；增加“科目级次”为了在期初余额试算平衡时使用；增加“上级科目”为了便于在科目余额表中汇总明细科目；增加“科目编码名称”栏目为了在输入凭证表时提供科目编码和名称的参照。2021/7/22计算机财务管理18“初始余额表”增加“