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时间:2020-03-05
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1、XXXXXX有限公司固定资产治理方法第一章总则第一条为加强XXXX有限公司(以下简称“公司”)固定资产的治理,保证公司固定资产的安全与合理使用,提高资产的运行效益及使用寿命,依据《中华人民共和国会计法》、财政部《企业会计准则第4号——固定资产》、XX进展股份有限公司(以下简称“XX”)《固定资产治理制度》、XX《会计核算方法》等,结合公司实际,制定本方法。第二条本方法中的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的,可能使用时刻超过一个会计年度,能够为公司带来经济利益、能够可靠地计量其成本的资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其
2、他设备、工具器具等。第三条固定资产治理的要紧任务是:资产使用与治理责任明确,资产运作程序规范、完善,资产价实相符、安全完整,提高资产使用效益。第二章组织体系和责权划分第四条109/109公司实行统一领导、归口治理、分级负责、责任到人的固定资产治理体制,公司总经理为本公司固定资产治理工作的第一责任人,负责组织建立由固定资产价值治理部门、实物治理部门、使用保管部门以及监察审计部门等部门组成的“固定资产治理网络”,该网络对公司固定资产的安全性、完整性负完全责任。第五条财务产权部是固定资产价值治理部门,应设有专职或兼职的固定资产治理人员。财务产权部职责包括:
3、(一)负责制定和修订公司的固定资产治理方法,协助建立健全公司的固定资产治理网络。(二)负责固定资产会计核算,如实反映固定资产增减变动和折旧、减值预备计提情况。(三)负责建立固定资产卡片,并定期组织清查盘点,确保账、卡、物相符。(四)参与固定资产更新改造和大修理打算的制定,参与固定资产或工程物资的招标采购工作,按预算操纵支出,监督资金的专项使用。(五)会同并督促实物治理职能部门办理固定资产的增减、转移、租赁、出售、报废、盘盈、盘亏、残值回收等工作。(六)负责组织清产核资和固定资产价值重估工作。(七)对固定资产的完整性负责。第六条实物治理部门:设备部是生
4、产用固定资产实物治理部门,设有专职或兼职的固定资产治理人员;109/109办公室是车辆和非生产用固定资产实物治理部门,设有专职或兼职的固定资产治理人员。其职责包括:(一)负责组织并督促固定资产使用保管部门的资产治理工作。(二)负责制定固定资产的使用、运行、维护和技术治理的规章制度,并组织实施。(三)负责生产设备的专业技术分析及鉴定工作。(四)负责组织并监督固定资产使用保管部门管好、用好固定资产,确保固定资产的账、卡、物相符。(五)负责固定资产的购置、更新改造、大修理打算的编制工作,并按XX批准的预算组织实施。(六)负责设立“固定资产备查登记簿”,记录
5、固定资产治理过程中的重大事项。(七)协助财务产权部等部门做好固定资产卡片的设立和清产核资、资产评估及投保、理赔等工作。(八)对承担实物治理责任的固定资产安全性、完整性负责。第七条使用保管部门按“谁使用、谁保管、谁治理、谁负责”的原则,明确专人进行日常维护和治理,其职责包括:(一)负责所治理使用的固定资产安全运行工作,并负责其维护、保养和检修,使其使用性能处于良好状态。109/109(二)负责固定资产卡片、台账的记录和保管工作,掌握固定资产的增、减变动情况,及时办理资产变动手续。(三)依照本部门使用保管固定资产的运行情况,向实物治理职能部门提出大修理、
6、更新改造建议,配合实物治理职能部门编制打算,并按批准的打算实施。(四)参与固定资产验收、交接和清查工作,定期核对实物与卡片,确保卡、物相符。(五)及时提供已投保固定资产遭受损失的报告,配合做好理赔工作。(六)将固定资产治理责任明确到班组和个人,使用保管责任人对自己负责治理的固定资产安全性、完整性负责。第八条财务产权部负责固定资产保险的投保、理赔工作。第九条监察审计部负责审查固定资产的增、减变动等事项的合理性、合法性,参与资产清查,定期或不定期地对固定资产账、卡、物相符情况进行检查,并定期提出固定资产治理状况的审计报告。第十条办公室负责做好公司土地、房
7、产等不动产权证的办理及资料的保管工作。第三章购建审批第十一条依照XX《固定资产治理制度》109/109规定,公司购建固定资产打算须上报XX相关部门审批。(一)公司生产用固定资产零购打算报XX安全生产部审批。(二)公司治理用固定资产零购打算报XX安全生产部审批。(三)公司基建工程打算报XX打算进展部审批。(四)公司生产性的技改工程打算报XX安全生产部审批。第四章取得与验收第十二条公司关于一般固定资产采购,采取比质比价的方法确定供应商;关于重大的固定资产采购,应采取招投标方式进行。第十三条固定资产交付使用的验收工作由固定资产治理部门、使用部门及相关部门共
8、同实施,确保固定资产数量、质量等符合使用要求。(一)外购固定资产,依照合同、供应商发货单等对所购固定资产的品
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