现代风险导向审计在财务舞弊审计中的应用——基于绿大地财务舞弊案例分析.pdf

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1、分类号密级公幵编号碛士研究像铪夂题目现代风险导向审计在财务舞弊审计中的应用一基于绿大地财务舞弊案例分析学院（所、中心）经济学院专业名称审计研究生姓名张微学号导师姓名程士国职称教授年月扉页论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研宄成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研宄成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以

2、采用景多印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可以将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）摘要世纪以来，经济迅速发展，经济业务也随着全球化的加剧日益复杂，这使得传统的风险导向审计模式已很难适应审计发展的需要。再加之大量财务舞弊事件的爆发，尤其是管理舞弊事件的爆发，一方面增加了审计难度，另一方面更突显出传统审计模式的局限性。在该种

3、环境下，注册会计师应用传统的审计模式已不能有效地发现管理舞弊，大量审计失败案例不断被新闻媒体曝光，注册会计师的专业胜任能力、独立性和信誉度受到质疑，职业形象和职业发展遭受前所未有的危机。为了挽回公众对审计服务的信心，恢复职业界的信誉度，缩小公众对审计结果的期望差，审计职业界不得不重新寻找新的更为科学合理的审计模式，降低审计风险。而国际上逐渐发展起来的现代风险导向审计模式无疑能够有效解决管理舞弊审计这一难题，我们需要对其进行深入了解和分析。在该背景下，本文试图从国内外相关研究理论出发，通过分析现代风险导向

4、审计程序在具体审计实务中的应用，加深对现代风险导向审计的认识和了解，并针对现代风险导向审计在运用中存在的问题提出相关建议，希望能够为现代风险导向审计在我国的应用提供一些参考。本文主要由以下六部分构成，框架和内容具体如下：第一部分，引言。主要阐述选题背景和意义、文献综述、研究思路及方法。第二部分，现代风险导向审计与财务舞弊。主要是阐述现代风险导向审计及财务舞弊的内涵，并在此基础上分析现代风险导向审计在财务舞弊审计中所具有的优势，说明在财务舞弊审计中釆用现代风险导向审计的必要性。第三部分，绿大地审计案例分析

5、。首先简单地回顾了绿大地财务舞弊案件的全程，并分析了其存在的会计问题。其次，分析了现代风险导向审计模式下，应当实施的审计程序。最后分析在绿大地财务舞弊案件中，会计师事务所在审计中存在的主要问题。第四部分，现代风险导向审计在财务舞弊审计应用中存在的问题。在对绿大地案例进行分析的基础上，具体分析了制约现代风险导向审计在财务舞弊审计实务中应用的具体原因。第五部分，加强现代风险导向在财务舞弊审计中应用的对策。针对现代风险导向审计在财务舞弊审计中存在的制约因素，提出具体的对策，试图能加强现代风险导向审计在财务舞弊

6、审计中的应用。第六部分，结语。对全文的研究进行总结，并指出文章存在的不足之处。关键词：管理舞弊，现代风险导向审计，风险评估，审计风险AbstractSincethe21stcentury,rapideconomicdevelopment，，，，，，，，，paperanalyzesthemodernrisk-orientedauditmode,shouldImplementtheauditproceduresinthefinalanalysisintheLvdadifinancialfraudcases，

7、，，，，，，目录、弓丨选题背景及意义选题背景研究意义文献综述国外情况：国内情况：研究思路及方法创新之处、现代风险导向审计与财务舞弊现代风险导向审计的涵义财务舞弊概念在财务舞弊中实行现代风险导向审计的必要性财务舞弊审计的以往模式及缺陷现代风险导向计更能提高审计效率和效果、绿大地审计案例分析案例背景公司介绍主要会计问题现代风险导向审计模式下应当实施的审计程序制定审计计划实施进一步审计程序审计报告会计师事务所及主要审计问题会计师事务所一深圳鹏城会计师事务所事务所存在的主要审计问题4、现代风险导向审计在财务舞弊

8、审计应用中存在的问题缺乏高水平的注册会计师外部审计证据难以获取且数据积累较少大量分析程序难以有效进行较低的审计收费难以支付较高审计成本缺乏实施的法律环境缺乏风险评估的量化指标、加强现代风险导向审计在财务舞弊审计中应用的对策完善审计相关法律法规加强信息服务支持要充分发挥注册会计师行业协会的作用加强行业监督加强行业内部交流重视业内审计案例库的建设会计师事务所应积极制定改革措施事务所应积极学习并应用现代风险导向审计事务所应优化人才结构事务所应逐步