风险导向审计在财务舞弊中的应用--毕业论文

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1、风险导向审计在财务舞弊中的应用-基于万福生科公司财务舞弊案的分析［摘要］风险导向审计是现代审计的一个重要方法。国内外财务舞弊和审计失败事件的频频发生，导致了风险导向审计方法的产生。如何在财务舞弊中应用风险导向审计，已经越来越受到审计全行业及全社会的关注。本文从风险导向审计的涵义出发,分析了风险导向审计的特点，阐述了风险导向审计基本流程：即初步业务活动、计划审计工作、实施风险评估程序、风险应对及进一步审计程序和评价审计结果，提出审计结论。结合万福生科公司财务舞弊案例，分析风险导向审计在财务舞弊屮的应用，提出了重视风险评估和应对，完善风险导向审计的建议。［关键词］风险导向审计；财务舞弊；审计

2、程序；案例Risk-orientedAuditPlaysaRoleinFinancialFraudtheCaseofWanfuBiotechnologyCompany[Abstract]Risk-orientedauditisanimportantmethodofmodernaudit.Domesticandinternationalfinancialfraudandauditfailureeventsoccurfrequentlyisthereasonofproducingtherisk-orientedaudit.Howtoapplicationofrisk-orientedaudi

3、tinfinancialfraudispaidmoreandmoreattentioninthesociety.Itcanbedividedintofourpartsinthispaper.Firstofall,introducesfourcharacteristicsoftheimplicationbaseonrisk-orientedaudit:improvingtheindependenceandefficiencyoftheaudit,controllingtheauditriskandauditreportsaretobeacceptedandunderstoodmoreeas

4、ily.Second,risk-orientedauditisconsistofsixsteps,preliminarybusiness,planningtheaudit,implementationofriskassessment,riskresponses,auditproceduresandtheresultofappraisingaudit•Therisk-orientedaudittakespartinfinancialfraudbythecaseofWanfuBiotechnologycompany.Proposeattachimportancetoriskassessmen

5、tandresponse,andofferaproposalofrisk-orientedaudit[Keywords]TheRiskofAudit；AuditSubject；AuditProcess；Measure引言1一、风险导向审计理论内涵及产生原因1（_）风险导向审计含义和特点11•提高审计独立性12.提高审计效率13•控制审计风险24.审计报告更容易被接受和理解2（二）风险导向审计产生原因21.会计师事务所面临的经济压力日益增大22•审计风险的内涵发生了很大的变化23•传统审计模式的缺陷2二、风险导向审计基本流程3（-）初步业务活动31•针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的

6、质量控制程序32.评价遵守职业道德的情况33.及时签订和修改审计业务约定书3（二）计划审计工作31.制定总体审计策略42.制定具体审计4（三）实施风险评估程序4（四）实施进一步审计程序及风险应对51・实施进一步审计程序52•风险应对5（五）评价审计结果，提出审计结论81・评价审计结果82•提出审计结论8三、风险导向审计在财务舞弊审计中的应用8（一）万福生科案例背景8（二）万福生科案例财务舞弊风险评估91.了解被审计单位及其环境92•评估重大错报风险11（三）财务舞弊审计方法及应用111.现场调研112.函证程序123.实施分析程序12四、完善风险导向审计的问题及对策13(-)存在的问题1

7、31.内部控制不能适应风险导向审计的要求132•注册会计师的综合能力不足143•与风险导向审计配套的法律法规尚不健全14(二)完善建议141・提高注册会计师的执业素质142.完善法律法规143.完善企业内部控制14结束语15致谢16参考文献17风险导向审计在财务舞弊中的应用基于万福生科公司财务舞弊案例的分析引言自从2012年1月1日财政部实施新的《中国注册会计师执业准则》，引入风险导向审计思想以来，风险导向审计成为了热门的审计模式，