物流成本管理 教学课件 作者 王业军 林治则第六章 物流成本预算.ppt

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1、第六章物流成本预算第一节物流成本预算体系概述第二节物流成本预算的编制第三节物流成本预算控制第一节物流成本预算体系概述物流成本预算的特征与作用企业物流成本预算编制程序物流成本预算的编制内容一、物流成本预算的特征与作用物流成本预算的特征1.客观性2.科学性3.不稳定性物流成本预算的作用1.明确方向2.明确目标3.完成目标一、物流成本预算的特征与作用企业物流成本预算编制程序的形式1.自上而下2.自下而上3.上下结合二、企业物流成本预算编制程序企业物流成本预算编制的实施步骤1．依据业绩及预算要求，结合物流发展战略及其要求，提出预算

2、总目标，并报准。2.依据已批预算总目标和既定的目标分解方案，计算、确定分目标。3.依据分目标的要求及对预算年度相关业务进行预测，寻求实现目标的具体途径，形成预算草案并报预算管理委员会。4.预算管理委员会综合各部门的预算初稿，每个人可以根据自己对预算和企业经营的理解提出修改意见，以使预算更科学、更可行。修改意见一般来自管理者对预测准确性。二、企业物流成本预算编制程序按物流过程进行物流成本预算按物流的职能编制物流成本预算按成本项目编制物流成本预算三、物流成本预算的编制内容第二节物流成本预算体系概述物流成本弹性预算的编制物流成本

3、零基预算的编制物流成本滚动预算的编制一、物流成本弹性预算的编制（一）弹性预算法1.弹性预算法的原理费用预算总额为：Y＝ａ＋ｂX如果实际业务量是X1,按实际业务量调整后的费用预算总额为Y1，则Y1=a+bX1（一）弹性预算法2.弹性预算法的优点（1）弹性预算可根据各种不同的业务量进行编制，也可随时按实际业务量进行调整，具有伸缩性。（2）弹性预算的编制是以成本可划分为变动成本与固定成本为前提的。（3）由于弹性预算可根据不同业务量进行实现编制或根据实际业务量进行事后调整，因此，具有适用范围广的特点增强了预算对生产经营变动情况的适

4、应性。（4）由于弹性预算具有连续使用性，不用每期都重新编制成本预算。从而节约了工作量。（5）由于该预算的编制是以变动成本和固定成本为先决条件，所以有利于成本的分析与控制。一、物流成本弹性预算的编制（二）弹性预算的编制程序1.选择业务对象，确定业务量范围2.对物流成本进行分类3.求出预算值一、物流成本弹性预算的编制（三）弹性预算法的应用1.列表法2.公式法一、物流成本弹性预算的编制二、物流成本零基预算的编制（一）零基预算的基本原理零基预算也称为“以零为基础编制计划和预算”。不同于传统的预算编制方法，它对任何一项预算支出，不是

5、以过去或现有费用水平为基础，而是一切都以零为起点，从根本上考虑它们的必要性及其数额的多少。所以，零基预算编制方法共切合实际，从而时预算发挥其控制实际支出的作用。（二）零基预算的特点1.零起点2.全局性3.具体性4.同等性二、物流成本零基预算的编制（三）零基预算编制的实施1.确定任务2.方案评价3.分配资金二、物流成本零基预算的编制（四）零基预算的优点1.有利于提高员工的“投入一产出”意识2.有利于合理分配资金3.有利于沟通、协调4.有利于提高预算管理水平二、物流成本零基预算的编制三、物流成本滚动预算的编制（一）滚动预算法的

6、原理滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。（二）滚动预算的编制程序滚动预算的编制，可采用长计划，短安排的方式进行，即在编制预算时，可先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制各月的详细预算。其他三个季度的预算可以粗一些，只列各季总数，到第一季度结束前，再将第二季度的预算按月细分，第三、四季度及下年度第一季度只列各季总数，依此类推，使预算不断地滚动下去。三、物流成本滚动预

7、算的编制（三）滚动预算法的优点1.能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来。2.能使各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划，保证企业的各项工作有条不紊地进行。3.由于预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。4.有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究，并根据当前的执行情况及时加以修订，保证企业的经营管理工作稳定而有秩序地进行。三、物流成本滚动预算的编制第三节物流成本预算控制物流成本预算控制程序物流成本预算控制分析方

8、法一、物流成本预算控制程序（一）构建预算控制组织首先，应在企业内部专设一个预算委员会。其次，建立计算机预算控制系统。一、物流成本预算控制程序（二）预算审批（1）针对例外情况的特批也必须附加控制措施（2）明确规定特批项目和情形，尽量要少（3）特批时需由预算室提供预算执行情况的说明（4）特批人应明确特批后对