内部控制与风险管理课件叶陈刚 9787566301772PPT表13 1 财务指标分析表.doc

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1、表13-1财务指标分析表指标计算方法评价短期偿债能力流动比率流动资产/流动负债该比率越大说明短期偿债能力越强，但是过大的话说明企业流动资产占用过多，利用率低。比率值一般在2左右比较适合。速动比率（流动资产-存货）/流动负债与上一比率的意义一致，一般比值在1左右为宜。营运资本资产率营运资本/总资产需要具体分析，与同行业比较。长期偿债能力资产负债率负债总额/总资产该比率越小，企业的长期偿债能力越强；如果太小，说明企业没有使用杠杆，失去了放大效应。一般该比率低于70%较合适。产权比率负债总额/股东权益与上一比率的意义一致，过大过小都不好。如果该比率大于1，说明资不抵债，有倒闭的

2、危险。长期负债权益比率长期负债/股东权益过低过高都不适宜，应具体分析营运能力应收账款周转率主营业务收入/应收账款平均余额反映回款的速度，越大越好存货周转率主营业务成本/存货平均余额反映销售的速度，越大越好总资产周转率主营业务收入/平均资产总额反映总资产的利用效率，越大越好流动资产周转率主营业务收入/平均流动资产反映流动资产的利用效率，越大越好固定资产周转率主营业务收入/平均固定资产净值反映固定资产的利用效率，越大越好盈利能力指标主营业务利润率净利润/主营业务收入反映主营业务带来利润的能力，越大越好净资产收益率净利润/股东权益反映及资产的盈利效率，越大越好总资产利润率利润总

3、额/资产总额反映总资产的盈利效率，越大越好主营业务比率主营业务利润/利润总额反映主营业务的盈利在全部盈利中的比重，由于主营业务具有持续性，通常该比率越大，说明盈利构成越健康非经常性损益比率非经常性损益/利润总额与上一比率的意义相反，通常越小越健康成长能力指标主营业务收入增长率（本年主营业务收入-上一年主营业务收入）/上一年主营业务收入根据企业所处的不同阶段，该比率的数值也不同。处于成长期的企业，该比率通常较大。处于成熟期的企业，该比率较小。处于衰退期的企业，该比率可能为负，此时为危险信号。总资产扩张率（本年资产总额-上一年资产总额）/上一年主营业务收入反映企业资产扩张的速

4、度，但由于资产的构成分为负债和权益两部分，所以该比率需要具体分析，看增长的资产属于哪类。净利润增长率反映了企业盈利能力增长的长期趋势，越大越好（本年净利润-上一年净利润）/上一年净利润现金流量指标每股营业现金流量经营活动产生的现金净流量/年末普通股股数越大越好主营业务现金比率经营活动产生的现金净流量/主营业务收入对主营业务利润率的现金流量修正，越大越好结构比率经营活动产生的现金净流量/总的净现金流量反映经营活动的现金流量比重，具体分析营业活动收益质量经营活动产生的现金净流量/营业利润越大越好