内部控制与风险管理课件叶陈刚 9787566301772PPT第十一章企业风险分析与评价.ppt

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1、2021/7/221第十一章企业风险分析与评价2021/7/222引例：紫金矿业污染环境被罚2010年7月3日和7月16日，紫金矿业集团股份有限公司紫金山金铜矿铜矿湿法厂先后两次发生含铜酸性溶液渗漏，造成汀江重大水污染事故，直接经济损失为3187.71万元。2010年10月，因为污染事故，紫金矿业已被福建省环保厅罚款956万元，成为环保部门迄今为止针对企业污染开出的“最大罚单”。2010年12月，紫金矿业宣布，两名高管陈景河和邹来昌已收到福建省环保厅处罚决定书，分别被处罚70.6万元和44.97万元。不过紫金矿业为汀江污染事故付出的代价不止于此，该公司曾在10月8日公告表示，汀

2、江污染事故的3187.71万元直接经济损失，均由紫金矿业“买单”，所有损失会在今年年报中全部计提。2021/7/223主要内容一、人力资本风险分析二、财产风险分析三、法律责任风险分析四、金融市场风险分析五、风险衡量的概率技术六、风险衡量的非概率技术七、企业风险评价方法[案例分析]摩托罗拉的陨落2021/7/224第一节企业风险分析的思路企业风险管理中一个很重要的环节，就是在识别自身风险因素的基础上，有针对性的对风险发生的可能性和影响程度进行分析。企业应当关注的内部风险因素包括人员素质因素、财务和信息管理因素、基础经济实力因素、技术开发和应用因素和安全环保因素等。企业应关注的外部

3、风险因素则包括宏观经济因素、政策法律因素、文化社会因素、科技发展水平因素和自然环境因素等。与此相对应，企业应当结合自身情况，着重从人力资本风险、财产风险、法律责任风险和金融市场风险四个主要方面展开风险分析。本章将主要着眼于风险对企业所可能产生的负面影响，从控制损失的视角出发对各种风险进行分析。2021/7/225一、人力资本风险分析1.人力资本风险的涵义企业所面对的人力资本风险是指由于员工的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业和辞职而造成的损失的不确定性。2.人力资本风险发生的主要原因主要原因包括员工死亡、因受伤或生病丧失工作能力、退休、失业和辞职等。3.人力资本风险给企业带

4、来的影响人力资本风险，特别是处于重要工作岗位上的人员损失对企业的影响可能是暂时的，也可能是长期的；可能是正常的，也可能是非正常的。2021/7/226（1）暂时影响和长期影响确定暂时影响需要对某员工缺勤的时间、找到合适的替代人员需要的时间、寻找和培训一个合适的替代人员的成本、替代一个合适人员在工资和福利方面对企业增加的负担、企业由于新手工作上的错误或不熟练而导致的额外费用等问题进行考察。长期影响除上述问题外，还需要了解企业经营程序是否会有所改变以及是否需要放弃一些特殊项目。（2）正常影响和非正常影响所谓正常影响是指企业在总体上能够预测到其频率和程度的损失。非正常影响一般是超出预

5、测的频率和程度的损失。正常或非正常人员损失的主要区别在于对其影响的管理难易程度不同。二、财产风险分析1.财产风险的内容企业财产风险分析包括两个方面，一是对可能导致财产损失的原因进行分析，另一是对财产的价值和权益等进行评估，确定财产风险可能带来哪些方面的影响。2.财产风险发生的主要原因财产风险发生的具体原因大体可以分为三种类型：自然原因、社会原因、经济原因。3.财产风险会给企业带来的影响从财产风险给企业造成影响的性质上来看，可以将其分为直接影响、间接影响和时间因素影响；从财产损失的具体内容上来看，又可以从价值和权益两方面来确定财产风险可能给企业带来的影响。2021/7/22720

6、21/7/228（1）直接影响、间接影响和时间因素影响直接影响是指财产风险直接作用于真实物体，引起此物体价值的改变。间接影响指的是，在风险因素对物体发生直接作用，导致直接后果以后，进一步产生的影响。时间因素影响实质上也是一种间接后果，不同的是，它的大小和时间有很大关系。（2）财产的价值与权益财产价值：当财产遭受损失后，财产所有人或用户除了财产本身价值丧失外，还会丧失使用该财产所得的收益，这些都是财产风险可能对企业带来的影响。财产权益：对财产拥有合法权益的任何个人或组织会因财产损毁而遭受经济损失，从这方面来说，财产风险造成的影响范围常常会超出进行风险管理的企业主体。三、法律责任风

7、险分析1.法律责任风险的涵义企业的法律责任可能因损害他人被起诉而产生，也可能因违约而需赔偿他人遭受的损失而产生。企业的责任损失则由损害赔偿金、调查费用、辩护费用、违约金等部分组成。2.法律责任风险的主要内容根据违反法律责任所涉及的损害方来分类，企业的责任损失分为刑事责任和民事责任。违反对社会所承担的责任引起的公诉属于刑事责任，违反对某个人所承担的责任，受损害方提起诉讼的属于民事责任。企业经常面临的一些典型法律责任问题主要涉及产品责任风险、环境污染责任风险和员工伤害责任风险。2021/7/22