办税基础与实训 教学课件 作者 陈锷 项目十.ppt

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1、项目十税收征管法律与法规税收征收管理概述一、概念二、适用范围税务机关征收的税种三、主体四、账证管理（一）设置账薄（二）帐薄管理的内容（三）发票的管理1.发票的概念发票的指在购销商品、提供或接受劳务和其分经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.发票的种类（1）普通发票是指开具交易数量、金额等内容，不开具税金的商业凭证。（2）专用发票指增值税专用发票，实行价款和税金分栏填写，由销货方开具给购货方并据此收取货款和增值税款的专用票据。（3）其他发票包括定额发票、非营业性收据和特殊发票。（四）纳税申报的方式１.直

2、接申报２.电文申报即数据电文申报３.特殊申报（１）延期申报（２）邮寄申报（３）其他申报税款征收一、税款征收的概念税款征收是国家税务机关依照税收法律、法规规定将纳税人应缴纳的税款组织征收入库的一系列活动总称。二、税款征收的方式（一）查帐征收（二）核定征收（三）代扣、代收代缴征收三、税款征收的原则税收优先原则四、税款征收的制度（一）加收滞纳金（二）核定应纳税额（由税务机关核定）（三）税收调整制度（关联企业）（四）代扣代缴制度（五）税收保全措施１.采取税收保全的前提２.税收保全的程序（１）责令提前纳税（２）责

3、成提供纳税担保（3）冻结存款（4）扣押财产（六）强制执行措施１.强制执行的前提２.强制执行的方式（１）扣缴税款（２）拍卖抵缴（七）欠税管理制度（离境结清税款、欠税公告）（八）减税免税管理（九）税款退还与追征（十）税款征收的其他规定违反税收征管的法律责任一、税务法律责任的概念和种类二、纳税人税务违法行为及处理14种违法行为三、税务人员税务违法行为及处理四、其他人员税务违法行为及处理税务行政处罚一、概念和原则（一）概念税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收法律、行政法规的行为，尚未构成犯罪，依法应当

4、承担行政责任的，由税务机关给予的处罚。（二）税务行政处罚的原则1.法定原则2.公正公开的原则3.事实依据的原则4.过罚相当的原则5.监督制约的原则6.处罚与教育相结合的原则二、税务行政处罚种类罚款、没收财产、停供发票、停止出口退税权三、税务行政处罚的程序（一）简易程序（二）一般程序（三）听证程序税务行政复议（一）税务行政复议的概念、特点和原则（二）税务行政复议管辖1.受案范围2.管辖（三）税务行政复议申请1.申请人和申请期限2.有关要求（四）税务行政复议受理（五）税务行政复议决定税务行政诉讼（一）税务行

5、政诉讼的概念和原则（二）税务行政诉讼的受案与管辖1、受案范围2、管辖（１）级别管辖是指上下级人民法院之间受理第一审行政案件的职权分工。（２）地域管辖是指同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限。（３）裁定管辖是指人民法院依法自行裁定的管辖。（三）税务行政诉讼的起诉和受理（四）税务行政诉讼的审理和判决1、审理2、判决（1）维持判决（2）撤销判决（3）履行判决（4）变更判决