飞龙小学财务制度.doc

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1、飞龙小学财务制度　　常州市新北区飞龙实验小学财务制度为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合我校特点，制定本制度。　　我校财务管理的基本原则是贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。　　我校财务管理实行校长负责制。　　学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。　　我校以校为单位进行会计核算

2、。　　实行“集中记账，分校核算”，不改变学校财务管理权。　　由新北区会计中心统一办理我校的会计核算，我校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在区会计中心报账。　　一、会计核算规范原始支出票据须有经手人签字，分管领导（副校长或中层）审核，会计审核业务及票据的真实性、合规性，校长审批后到财务进行列支。　　学校行政、工会支出都应取得正规票据，票据要填写规范、要素齐全，不得以“白条”抵账。　　二、现金管理按规定需配备保险箱，现金收付日清月结，按发生顺序登记现金日记账。　　因结算需要，按规定须设立备用金。　　设立

3、备用金的，可以出纳个人名义分别开立行政、食堂的活期储蓄账户（公务卡）进行管理。　　账户之间不允许互相拆借资金。　　储蓄账户只能专用于备用金的存取，不能混有个人业务。　　储蓄账户的利息收入，必须及时分别记入行政、食堂账簿之中。　　现金收入应及时缴存学校的银行账户，并记入相关会计科目，不得坐支现金，现金保有量在3-5天的支出范围内。　　学校应遵守现金支付起点，大额的货款、工程款、服务费尽可能采用转账方式支付，3000元以上的货款、工程款、服务费必须采用转账方式支付。　　因特殊原因，一些临时性收款无法及时缴存银行账户的，可

4、以将临时性收取的款项暂时存入备用金账户，但必须在银行正常工作日3天内及时转存相应的单位银行账户。　　三、经费使用管理大额采购须附有明细清单。　　学校教师外出交通费及公车运行费用，应制订相应管理办法，支出必须在限额标准内凭据报销或支付。　　公务接待费用（招待费、会议招待费、活动招待费）实行总量控制。　　关于零星维修，小额的须有决算清单和正式发票；可以合并的项目，金额超过5万的，参照基建项目管理，完工后必须决算审计。　　四、食堂财务管理我校食堂实行对外集中委托经营模式。　　经营者在签订经营协议时，必须向学校缴纳一定额度的

5、风险抵押金，风险抵押金由学校统一管理。　　原则上，委托经营时间以一学年为一个周期。　　在经营期内，经学校、家长代表、学生测评满意度达到学校测评考核标准的，风险抵押金全额返还（不计利息）。　　在签订承包合同时，要明确水电费的结算方式。　　如果学校食堂没有单独安装水电表的，应提出合理的分割方案，经校务会讨论通过后。　　实行委托经营的食堂，实行“零”租金。　　食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。　　五、工会财务管理　　1、坚持工会经费独立管理的原则，按规定确立财务机构及会

6、计人员，按上级工会规定管好用好校工会经费，做到专款专用。　　重大事项、重大开支集体讨论制度，增强了经费使用的透明度。　　2、及时足额拨交工会经费。　　3、工会财务管理由校工会主席一支笔负责，一切经费支出均由校工会主席审批后执行。　　4、工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。　　5、认真接受经费审查委员会和学校的财务审查，按时做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，及时归档。　　6、在财务监督的共同合作下，管好、用好工会经费，各种单

7、据需有经办人、验收人（或审核人）签字，否则不得付款。　　7、严格遵守现金管理制度，不定期进行所有现金检查。　　8、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会委员会报告经费使用情况，自觉接受会员群众和经审会的监督。　　六、资产管理　　1、资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。　　2、中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。　　3、中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。　　

8、4、中小学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。　　5、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。　　应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。　　存货是指中