財務會計制度范文.doc

《財務會計制度范文.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、財務會計制度范文　　上海宏和电子材料有限公司财务会计制度上海宏和电子材料有限公司财务会计制度目录文件编号总说明AC-WX01帐簿组织系统图AC-WX02会计凭证之内容及使用说明AC-WX03会计帐簿AC-WX04会计报表AC-WX05普通会计事务处理准则AC-WX06普通会计事务处理程序AC-WX07主要交易循环会计处理程序AC-WX08成本会计事务处理程序AC-WX09总说明　　一、公司的财务会计制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《中外合作经营企业法》、《外商投资企业所得税法

2、》、《企业财务会计报告条例》及其它相关法令之规定，结合公司具体情况、内部控制制度加以规定。　　二、公司会计年度采用公历年制，自每年一月一日至十二月三十一日止为一个会计年度。　　三、公司的一切凭证、帐簿、报表用中文书写。　　四、公司采用人民币为记帐本位币，其它货币按实发生日之中国人民银行公布的外汇汇率折算为人民币记帐。　　五、公司地中国人民银行或其它银行开立人民币及外币账户。　　六、公司采用国际通用的权责发生制和借贷记帐法记帐。　　七、公司设置财务会计账册记载内容如下　　1、公司所有的现金收入、支出金额。　　2、公司所有的物资出售及

3、购入情况。　　3、公司资本额、负债及所有者权益情况。　　4、公司资本额的缴纳时间、增加情况。　　八、公司财会部门在每个会计年度后四个月内，编制资产负债表、损益表和利润分配表，经中国注册会计师出具审计报告后，提交董事会议通过。　　九、公司固定资产的折旧，按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定办理。　　十、公司存货采用加权平均法计算。　　帐簿组织系统图1.目的确立公司帐簿组织架构及帐务处理流程。　　2.范围本作业程序适用于会计作业过程及会计报告编制等之程序。　　3.系统图会计凭证之内容及使用说明1.目的为使

4、本公司会计凭证符合公司及相关法令之规范，特订定本作业。　　2.范围凡本公司所有会计凭证均应依本作业之规范审核及处理。　　3.内容3.1.会计凭证之种类交易事项原始凭证年报月报日报各项成本报表电子表格资产负债表损益表各项收入明细表各项资产、负债明细表各项费用明细表会计传票日记帐明细分类帐总分类帐备查簿生产日报表资产负债表损益表各科目明细表股东权益变动表现金流量表营业报告书盈余分配表销货收入调节表财产目录销售收入明细表收支日报表各项成本报表应交税金明细帐会计凭证系证明会计事项之单据文件及凭证，为处理会计事务及执行收付之最主要依据，依其

5、不同性质可以分为原始凭证及记帐凭证两大类。　　3.1.1.原始凭证　　(一)外来凭证凡自企业本身以外之人所取得之凭证均属之，如购料所取得之统一发票等。　　(二)内部凭证凡企业本身自行制存之凭证均属之。　　此类凭证多系基于管理上之需要而制存。　　(三)对外凭证凡因交易事项之发生而给予外界之一切交易凭证均属之，如营业收入开立之统一发票等。　　原始凭证根据资产、负债、收益、费用及净值等事项发生时编制或取得。　　会计人员处理时，非根据合法之原始凭证不得造具记帐凭证，非依据合法之记帐凭证不得入帐，但结算时调整事项无原始凭证者，则不在此限。　

6、　3.1.2.记帐凭证　　(一)记帐凭证系用以记录各项交易活动事实，并作为经办人员审核、收付及记帐的书面凭证，本公司设〝会计传票〞为记帐凭证，其种类如下　　(1)现金收入传票。　　(2)现金支出传票。　　(3)银行收入传票。　　(4)银行支出传票。　　(5)转帐传票。　　(二)说明　　(1)凡发生交易事项时，应根据原始凭证编制〝会计传票〞，如一张传票不敷使用时，可以另张接续之，但应编列同一号数。　　(2)收支金额如非本位币时，应在摘要栏注明原币金额及其折合本位币之折合汇率。　　(3)传票之编号采一月一序，依交易之先后次序连续编号，

7、于入帐后，按编号月序装订成册，另加封面，并于封面上记明册号、日期、传票起迄号码后妥善保管。　　3.2.会计凭证之编制、审核3.2.1.原始凭证之审核及处理　　(一)会计事项之发生均应取得或给与足以证明交易事实之原始凭证。　　原始凭证经法令规定须具备某种格式及条件者，应从其规定。　　(二)原始凭证应先详为审核，如有下列情形者视为不合法，应退请主办单位补正，非经补正不得据以造具记帐凭证　　(1)违反法令之不当收支者。　　(2)违反公司规章之不当支出者。　　(3)凭证所载数字显与事实经过不符者。　　(4)书据数字计算错误者。　　(5)支

8、出报销时，手续不合或未经授权人员核签者。　　(6)其它不生效力之单据凭证。　　(三)审核原始凭证应予注意之事项　　(1)收入凭证之审核A.各项收入无论属于营业收入或营业外收入，均应查对或取得足资证明收入之文书凭证(如合约、统一发票存根联....等)