财务内部控制制度.doc

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1、财务内部控制制度　　第一条为加强公司内部控制，杜绝公司管理过程中的舞弊，促进公司规范运作和健康发展，提高公司财务管理效率，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《企业会计准则》、《股份公司内部控制指引》等法律、行政法规、规定，制定本制度。　　第二条本制度所称财务内部控制是指单位为了确保会计信息质量，保护资产的安全、完整，提高公司经营效益及效率，对有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。　　第三条公司审计总监就本公司财务内部控制的建立健全向董事会负责，公司财务负责人就本公司财

2、务内部控制的有效执行向总经理负直接责任，总经理就本公司财务内部控制的建立健全及有效实施向董事会负责，董事长对本公司财务内部控制的建立健全及有效实施负最终责任.第四条本制度适用范围集团公司及下属子公司.第五条财务内部控制应当达到以下基本目标规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。　　堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。　　保证业务活动按照适当的授权进行；保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。　　保证对资产和记

3、录的接触、处理均经过适当的授权；保证账面资产与实际存在资产定期核对相符。　　提高财务管理效率,提高财务管理与公司整体管理水平的契合度，从而达到管理效率最优化。　　第六条财务内部控制应当遵循以下基本原则　　1、财务内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度，以及本公司的实际情况。　　2、财务内部控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务内部控制的权力.　　3、财务内部控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4、　　4、财务内部控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。　　5、财务内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果.　　6、财务内部控制应随着外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善.第七条财务内部控制的内容主要包括销售与收款、采购与付款、生产成本、对外投资、筹资、货币资金、存货、固定资产、工程项目、期间费用、对外担保、关联交易、预算、财务报告等经济业务的内部控制

5、。　　第八条货币资金的内控制度第1节现金内控制度（一）现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清.（二）现金的收支要及时入账，做到日清月结。　　（三）不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。　　（四）不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。　　第5条遵守银行规定的库存限额。　　第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。　　第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。　　第8条财务部门负责人或

6、会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。　　第9条各公司必须用保险柜保管现金。　　严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。　　第10条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。　　第11条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。　　出差人员必须在返回后7日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。　　出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。　　第12条未经过批准，不得

7、使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。　　第13条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。　　第14条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。　　报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。　　购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。　　第2节银行存款内控制度第1条银行预留印鉴至少由两人分管。　　第2条空白支票禁止提前加盖印件。　　第3条出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。　　第4条遵守国家规定的信贷纪律和结算

8、纪律，不出租出借账户，不开空头支票。　　第5条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。　　第6条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。　　第7条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。　　领用人对领用的空白支票应妥